ИП на УСН могут не учитывать проценты по вкладам для освобождения от НДС
Короткий ответ: с апреля 2026 года индивидуальные предприниматели на УСН могут исключить проценты по банковским вкладам из доходов за 2025 год при проверке лимита 20 млн руб. Это позволяет сохранить освобождение от НДС, если доход без процентов не превышает установленный порог.
Кому подходит это изменение
- применявших УСН в 2025 году;
- с доходом от 20 до 60 млн руб. за 2025 год;
- перешедших на УСН с 2026 года (например, после утраты ПСН);
- имеющих доход в виде процентов по вкладам или остаткам на счетах.
Что изменилось в правилах освобождения от НДС
С 2026 года действует новое правило: если доход за 2025 год превышает 20 млн руб., ИП на УСН теряет право на освобождение от НДС.
Доход рассчитывается по правилам применяемой системы налогообложения. Для УСН — по кассовому методу.
Однако законопроект № 1110069-8 вводит важное уточнение: проценты по банковским вкладам не учитываются при расчете дохода для сравнения с лимитом 20 млн руб.
Что это дает предпринимателю
- возможность сохранить освобождение от НДС;
- снижение налоговой нагрузки;
- отсутствие необходимости вести учет НДС и сдавать декларации;
- упрощение бухгалтерии и отчетности.
Пример расчета
Доход ИП за 2025 год — 19,7 млн руб.
Проценты по вкладу — 400 000 руб.
Итого: 20,1 млн руб. → возникает обязанность платить НДС.
С учетом изменений:
Проценты исключаются → доход = 19,7 млн руб.
Результат: ИП сохраняет освобождение от НДС в 2026 году.
Важные условия применения
- освобождение действует до превышения дохода 20 млн руб. в 2026 году;
- новые правила применяются с 1 апреля 2026 года;
- за 1 квартал 2026 года НДС нужно сдать и уплатить;
- проценты по вкладам исключаются и из налоговой базы УСН.
Как не ошибиться в расчете доходов и НДС?
Вручную учитывать изменения законодательства — рискованно. Ошибка в расчете лимита может привести к доначислению НДС и штрафам.
Решение: используйте 1С:Бухгалтерия или 1С:УНФ — системы автоматически:
- учитывают доходы по УСН;
- исключают проценты по вкладам по новым правилам;
- контролируют лимиты по НДС;
- формируют отчетность без ошибок.
Дополнительные изменения по УСН
Для ИП с объектом «доходы минус расходы» уточнено: суммы НДС по приобретенным товарам учитываются в расходах, если они не принимаются к вычету.
FAQ
С 2026 года — нет, они исключаются из налоговой базы.
Только ИП на УСН, попадающие под условия по доходу и переходу с ПСН.
Да, так как изменения вступают в силу с апреля 2026 года.
ИП утратит право на освобождение от НДС.
В учетной системе, например в 1С, где автоматически отслеживаются доходы.
Контролируйте налоги без риска
Если вы работаете на УСН и хотите избежать проблем с НДС:
- подключите 1С:Бухгалтерия;
- настройте автоматический контроль лимитов;
- получайте уведомления о риске потери льготы.
