УСН и продажа недвижимости
ИП на УСН продает недвижимость: когда доход облагается по УСН
Если объект не предназначен для личных, семейных или бытовых целей, доход от его продажи может относиться к предпринимательской деятельности и облагаться в рамках УСН.
Кому полезна статья
Если предприниматель продает магазин, офис, склад или земельный участок под коммерческим объектом.
Чтобы заранее оценить, какой налоговый режим применять к доходу от продажи объекта.
Чтобы понимать налоговые риски при передаче имущества аффилированной организации.
Что решил суд
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 11.06.2026 № Ф04-796/2026 по делу № А45-9387/2025. Суд указал: передача объекта в безвозмездное пользование не доказывает, что имущество использовалось в личных целях.
При решении вопроса, каким налогом облагается доход от продажи недвижимости, важны характеристики и назначение объекта. Если имущество не предназначено для личных, семейных или бытовых целей, доходы должны облагаться в рамках УСН.
Что проверить перед продажей
Магазин, офис, склад и участок под коммерческим объектом обычно требуют особенно внимательной налоговой оценки.
Проверьте, как объект использовался, кому передавался и как отражался в документах.
Если объект связан с предпринимательской деятельностью, доход от продажи может попасть в налоговую базу по УСН.
Практический вывод
Безвозмездное пользование не является универсальным аргументом в пользу НДФЛ вместо УСН. Если объект по своим характеристикам предназначен для бизнеса, налоговые органы могут считать доход предпринимательским.
Перед сделкой стоит проверить документы по объекту, назначение недвижимости, учет в 1С и возможные налоговые последствия.
FAQ
Если ИП передавал недвижимость безвозмездно, это личное использование?
Не обязательно. В исходной статье указано, что сам факт безвозмездной передачи не подтверждает личное использование.
Что важнее всего для налога?
Характеристики и назначение объекта: предназначен ли он для личных, семейных и бытовых целей или связан с бизнесом.
Какой пример рассматривался в исходнике?
Суд признал правомерным доначисление налога с доходов от продажи магазина и земельного участка под ним.
Что сделать до сделки?
Проверить назначение объекта, документы, историю использования и порядок отражения дохода в учете.
Как 1С помогает при продаже недвижимости ИП
В 1С:Бухгалтерии можно проверить учет доходов, документы по объекту и отражение операции в налоговом учете. Консультации 1С:ИТС помогут оценить, какие риски важно учесть до сделки.
Получить консультацию
