ФНС утвердила новые коды льгот по имущественным налогам с 2026 года
С 2026 года сельскохозяйственные производители и учреждения уголовно-исполнительной системы получат новые льготы по транспортному налогу и налогу на имущество. ФНС России утвердила специальные коды для этих льгот, которые необходимо указывать в заявлениях и отчетности. В статье расскажем, кому доступны льготы, как правильно оформить документы и автоматизировать процесс учета.
Автоматизируйте расчет налогов и применение льгот в 1С
Решения на платформе "1С:Предприятие 8" автоматически применяют актуальные налоговые ставки и коды льгот, формируют декларации и заявления в утвержденных формах. Это исключает ошибки и экономит время бухгалтера.
Кому предоставляются новые налоговые льготы с 2026 года?
Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ установлены две новые категории льготников:
Сельскохозяйственные товаропроизводители
Имеют право на льготу по транспортному налогу в отношении специальной техники, используемой для производства сельскохозяйственной продукции.
Учреждения уголовно-исполнительной системы (УИС)
Освобождаются от налога на имущество организаций в отношении имущества, предоставленного для размещения участков исправительных центров.
Нормативная база: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части установления новых льгот).
Какие коды льгот нужно применять с 2026 года?
Приказом ФНС России от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@ (вступает в силу 22.03.2026) утверждены следующие коды:
| Код льготы | Кому применяется | Объект льготы | Правовое основание |
|---|---|---|---|
| 40400 | Сельскохозяйственные товаропроизводители | Тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные автотранспортные средства | пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ |
Важно: Льгота применяется только к технике, зарегистрированной на организацию и используемой непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции.
| Код льготы | Кому применяется | Объект льготы | Правовое основание |
|---|---|---|---|
| 2010347 | Организации уголовно-исполнительной системы | Имущество, предоставленное в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров | п. 1.1 ст. 381 НК РФ |
Применение в отчетности: Данный код также вносится в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (утв. приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766) для указания льготы по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости.
Заполнение декларации по налогу на имущество в 1С: быстро и без ошибок
Конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" содержат все актуальные формы и коды. Система автоматически подставляет нужный код льготы при формировании декларации и заявления, проверяет правильность расчета.
Как получить льготу по имущественным налогам?
Организации не представляют декларации по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество (если исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости). Однако для получения льготы необходимо подать соответствующее заявление.
Срок подачи заявления: Налоговым кодексом РФ не установлен конкретный срок. Заявление подается в налоговый орган, когда у организации возникает право на льготу (на основании п. 4, 8 Приложения к письму ФНС России от 10.12.2019 № БС-4-21/25284@).
- 1 Определите соответствие критериям: Убедитесь, что ваша организация относится к сельхозпроизводителям или учреждениям УИС и использует имущество по целевому назначению.
- 2 Подготовьте заявление: Используйте утвержденные формы:
• По транспортному налогу: форма по приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@
• По налогу на имущество: форма по приказу ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ - 3 Укажите код льготы: В соответствующем поле заявления укажите код 40400 (для транспортного налога) или 2010347 (для налога на имущество).
- 4 Подайте заявление: Направьте заявление в налоговый орган по месту нахождения имущества или транспортного средства.
Внимание! Льгота применяется только с момента подачи заявления. Налоговая инспекция не предоставляет льготы задним числом автоматически.
Что изменится в порядке учета с 2026 года?
Для бухгалтерского учета
Необходимо вести раздельный учет имущества и транспортных средств, по которым применяются льготы. Это важно для правильного расчета налоговой базы.
Для налоговой отчетности
В декларации по налогу на имущество (если организация ее сдает) необходимо указывать код льготы 2010347 в соответствующем разделе.
Для документального оформления
Требуется хранить документы, подтверждающие право на льготу: свидетельства о регистрации техники, договоры безвозмездного пользования имуществом и т.д.
Комплексные решения 1С для учета имущества и налогов
Программные продукты "1С" обеспечивают сквозной учет основных средств, транспортных средств и расчетов по налогам:
- 1С:Бухгалтерия 8 — полный учет для организаций любого профиля, включая сельское хозяйство и бюджетные учреждения.
- 1С:Управление нашей фирмой 8 — оптимально для среднего бизнеса, включает управление имуществом и налоговый модуль.
- 1С:ERP Управление предприятием 2 — комплексное решение для крупных организаций с детализированным учетом основных средств.
Все решения поддерживают актуальные изменения законодательства, включая новые коды льгот по налогу на имущество 2026 года.
