Уточнен порядок расчета лимита для детских вычетов: что изменится с 2026 года
Краткий ответ: С 1 января 2026 года официально закреплено, что при расчете лимита дохода в 450 000 рублей для получения стандартного вычета на ребенка учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ по прогрессивной шкале (13-22%). Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, дивиденды, проценты по вкладам), в лимит не включаются. Это уточнение упрощает расчет вычета на ребенка для работодателей и бухгалтеров.
Кому будет полезно это уточнение?
Как рассчитать вычет на ребенка: новый порядок с 2026 года
Стандартные детские вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый доход родителей. Для правильного применения вычета нужно знать два ключевых параметра: размер вычета и лимит дохода.
Важно: Детский вычет применяется ежемесячно до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 450 000 рублей. С месяца превышения вычет больше не предоставляется.
Автоматизируйте расчет детских вычетов в 1С:ЗУП
Программа 1С:Зарплата и управление персоналом автоматически:
- Следит за лимитом в 450 000 рублей для каждого сотрудника
- Правильно учитывает только нужные виды доходов
- Своевременно прекращает предоставление вычета при превышении лимита
- Формирует все необходимые отчеты по НДФЛ
Избавьтесь от ручных расчетов и ошибок в налоговой отчетности.
Какие доходы учитываются в лимите 450 000 рублей?
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, в лимит включаются только доходы, которые относятся к основной налоговой базе и облагаются по пятиступенчатой шкале НДФЛ.
Доходы, которые УЧИТЫВАЮТСЯ в лимите:
- Заработная плата по трудовым договорам
- Выплаты по гражданско-правовым договорам (оказание услуг, выполнение работ)
- Больничные пособия
- Отпускные
- Любые другие доходы, облагаемые по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% или 22%
Основание: пункт 1 статьи 224 НК РФ, пункт 39 статьи 2 Закона № 425-ФЗ
Доходы, которые НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ в лимите:
- Дивиденды
- Проценты по банковским вкладам
- Районные коэффициенты и процентные надбавки
- Доходы, облагаемые по фиксированным ставкам (35%, 30%, 9%)
- Доходы нерезидентов
- Материальная выгода
Основание: пункт 39 статьи 2 Закона № 425-ФЗ
Изменения по вычетам на детей: что осталось прежним?
Несмотря на уточнение расчета лимита, основные правила предоставления детских вычетов не изменились:
Размеры вычетов
• 1 400 руб. — на первого и второго ребенка
• 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка
• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида родителям
• 6 000 руб. — на ребенка-инвалида опекунам
Условия предоставления
• Вычет предоставляется до 18 лет (до 24 лет при очной форме обучения)
• Право на вычет имеют оба родителя (опекуна, попечителя)
• Вычет предоставляется работодателем ежемесячно
Необходимые документы
• Заявление сотрудника
• Свидетельства о рождении детей
• Справка об инвалидности (если есть)
• Справка из учебного заведения (для студентов)
Внимание: Даже до 2026 года, согласно разъяснениям Минфина (письма от 11.11.2024 № 03-04-05/111039 и от 05.11.2024 № 03-04-05/108771), лимит рассчитывался только по доходам, облагаемым по ставкам основной шкалы. Новый закон лишь делает эту норму более явной.
1С:Бухгалтерия — полный контроль за налоговыми вычетами
В комплексных решениях 1С для бизнеса автоматизирован не только расчет зарплаты, но и:
- Учет всех видов доходов сотрудников
- Контроль лимитов для налоговых вычетов
- Формирование справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
- Подготовка налоговой отчетности
- Соблюдение сроков предоставления вычетов
Интеграция 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия обеспечивает бесшовный учет.
Практические примеры расчета
Сотрудник получает зарплату 70 000 рублей в месяц. На иждивении двое детей.
Расчет лимита: 450 000 ÷ 70 000 = 6,43 месяца
Вычет предоставляется: с января по июнь включительно (6 месяцев). В июле суммарный доход с начала года составит 490 000 рублей, что превышает лимит.
Экономия за 6 месяцев: (1 400 + 1 400) × 13% × 6 = 2 184 рубля
Сотрудник получает зарплату 50 000 рублей и дивиденды 200 000 рублей в апреле.
В лимит включается: только зарплата (50 000 рублей в месяц)
Дивиденды не учитываются: при расчете лимита 450 000 рублей
Вычет предоставляется: с января по сентябрь включительно (9 месяцев), так как сумма зарплаты за 9 месяцев составит 450 000 рублей.
Что делать работодателям до 2026 года?
Хотя закон вступает в силу с 1 января 2026 года, Минфин уже сейчас рекомендует применять указанный порядок расчета. Это позволит:
Рекомендация: Проверьте настройки вашей учетной системы (особенно вычет на ребенка в 1С ЗУП) на соответствие новым требованиям. Убедитесь, что программа правильно определяет виды доходов для расчета лимита.
Нужна доработка 1С под новые требования?
Наши специалисты помогут:
- Настроить расчет детских вычетов в вашей версии 1С
- Обновить конфигурации до актуальных версий
- Проанализировать корректность учета доходов для лимита
- Автоматизировать проверку превышения лимита 450 000 рублей
- Интегрировать данные по разным видам доходов
Обеспечьте соответствие вашего учета законодательным требованиям.
