АУСН и переход на НДС: порог 10 млн рублей в 2025 году
Ключевой вывод: Лимит доходов 10 млн рублей не применяется для целей уплаты НДС плательщиками АУСН. Плательщики автоматизированной упрощенной системы налогообложения с годовым доходом более 10 млн рублей не признаются плательщиками НДС с 2026 года.
Кому подходит АУСН в 2025 году?
Малый бизнес
Организации и ИП с годовым доходом до 60 млн рублей
Микропредприятия
Компании с численностью сотрудников не более 5 человек
Начинающие предприниматели
Те, кто хочет упростить налоговый учет и отчетность
- Годовой доход не более 60 млн рублей
- Средняя численность сотрудников не более 5 человек (включая работников на ГПД)
- Остаточная стоимость ОС у организаций не более 150 млн рублей
- Применяется в экспериментальном режиме до 2029 года
Что изменится с 2026 года?
С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход превысил 60 млн руб. Если доход не превысил указанную величину, то упрощенцы автоматически освобождаются от уплаты НДС.
Как это касается плательщиков АУСН?
Поправки касаются обычных упрощенцев (УСН), а не плательщиков АУСН. Условия применения АУСН регулируются отдельным Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, в который поправки относительно обязанности уплаты НДС не вносились.
Если организация в 2025 году применяет АУСН и планирует с 2026 года перейти на УСН, то для определения права на освобождение от НДС ей необходимо оценить доходы за 2025 год, полученные в рамках АУСН.
Если доходы превысят 10 млн руб. (при принятии законопроекта), то при переходе на УСН с 2026 года возникает обязанность платить НДС.
Сравнение условий АУСН и УСН с НДС
| Параметр | АУСН | УСН с НДС |
|---|---|---|
| Лимит доходов | 60 млн руб. | 10 млн руб. (планируется) |
| НДС | Не уплачивается | Уплачивается |
| Численность сотрудников | до 5 человек | до 130 человек |
| Налоговая отчетность | Упрощенная | Стандартная |
| Налоговый учет | Автоматизированный | Традиционный |
Что делать, если вы приближаетесь к лимиту?
1 Ежеквартально отслеживайте сумму доходов
2 При приближении к 60 млн руб. оцените перспективы бизнеса
3 При необходимости подготовьте документы для перехода на другую систему налогообложения
4 Подайте уведомление о переходе в установленные сроки
Автоматизируйте налоговый учет с решениями 1С
Системы 1С помогают своевременно отслеживать лимиты доходов, автоматически формировать отчетность и минимизировать риски ошибок при расчете налогов.
Рекомендуемые решения:
- 1С:Бухгалтерия 8 — комплексный учет для малого бизнеса
- 1С:Упрощенка 8 — специализированное решение для УСН и АУСН
- 1С:Предприниматель 8 — для индивидуальных предпринимателей
