АУСН в 2025–2026 годах: кто может перейти, как работает режим и почему он удобен в связке с 1С:Фреш
Короткий ответ: АУСН — это налоговый режим для микробизнеса, при котором ФНС сама рассчитывает налог, предприниматель не сдаёт декларации и почти не платит страховых взносов. Налоговый период — месяц, ставка 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»). Режим подходит ИП и ООО с доходом до 60 млн ₽, до 5 сотрудников и расчётным счётом в уполномоченном банке.
Рекомендация: Для работы на АУСН удобно использовать облачный сервис 1С:Фреш. Он автоматически синхронизируется с банком и кассой, исключает ошибки при передаче данных в ФНС, не требует ручных обновлений и защищает данные.
Что такое АУСН простыми словами
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения, действующая в формате эксперимента до 31 декабря 2027 года. Основная идея — снизить рутинную работу: ФНС получает данные от банка, онлайн-кассы и личного кабинета, сама рассчитывает налог, а предпринимателю остаётся проверить данные и оплатить начисление.
Как работает АУСН: простая схема
В течение месяца
Предприниматель ведёт деятельность — операции проходят по счёту или онлайн-кассе.
До 7 числа
ФНС получает данные от банка и ОФД. Предприниматель может скорректировать операции, которые не прошли автоматически (например, комиссии маркетплейсов).
До 15 числа
Налоговая сообщает сумму налога.
До 25 числа
Предприниматель оплачивает налог. Налоговый период — календарный месяц.
Ставки налога на АУСН
На выбор два объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8%
- «Доходы минус расходы» — 20%, но не меньше 3% от доходов
Минимальный налог (3%) применяется, если расходы равны доходам или превышают их.
Кому подходит АУСН в 2025–2026 годах
Режим подходит малому бизнесу, которому важна автоматизация и минимальная отчётность.
- годовой доход — до 60 млн ₽;
- не более 5 сотрудников;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽;
- зарплата — только на карту (наличные запрещены);
- расчётный счёт — в уполномоченном банке;
- сотрудники — резиденты РФ;
- нельзя совмещать АУСН с другими режимами.
Кому не подходит: банки, страховые организации, ломбарды, НКО, КФХ, МФО и другие категории, перечисленные в законе № 17-ФЗ.
Когда нужен контроль операций и автоматический обмен
Выбирайте: 1С:Бухгалтерия в облаке (1С:Фреш)
- отражение доходов/расходов;
- автоматическая сверка с банком;
- контроль корректности данных для ФНС;
- удобный учёт зарплаты и НДФЛ;
- соответствие требованиям законодательства;
- быстрый старт с минимальными вложениями.
Ограничения АУСН, о которых важно знать
- нельзя платить зарплату наличными;
- нельзя нанимать иностранных сотрудников;
- нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения;
- нельзя выплачивать доходы в натуральной форме;
- нельзя превышать лимиты по доходам и численности.
Важно: при нарушении условий право на АУСН теряется — нужно уведомить ФНС не позднее 15-го числа следующего месяца.
Как перейти на АУСН
Порядок зависит от статуса бизнеса:
- Новый бизнес: уведомление в течение 30 дней после регистрации через ЛК ФНС или уполномоченный банк;
- Действующий бизнес: с УСН или НПД — с 1-го числа месяца при подаче заявления до конца предыдущего; с ОСНО — только с нового года (уведомление до 31 декабря).
После перехода работать на АУСН желательно минимум год (если только вы не утратили право).
Если у вас есть сотрудники
Подходит: 1С:Зарплата и управление персоналом (в 1С:Фреш)
- автоматический расчёт НДФЛ и удержаний;
- учёт взносов на травматизм;
- формирование кадровых документов и ЕФС-1;
- работает в связке с 1С:Бухгалтерией для удобства.
Какие налоги платят на АУСН
На АУСН предприниматели освобождаются от большинства деклараций и ряда налогов.
ИП освобождены от
- НДС (за исключением импорта и агентских случаев);
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (есть исключения);
- налога на имущество физлиц, используемого в бизнесе.
ООО освобождены от
- НДС (за исключением импорта и отдельных случаев);
- налога на прибыль по основной ставке;
- налога на имущество (с оговорками по кадастру).
Какие отчёты всё же нужны
- форма ЕФС-1 (1.1 и 1.2) — при наличии сотрудников;
- декларации по НДС или прибыли — только при агентских обязательствах;
- бухгалтерская отчётность — для ООО.
Преимущества АУСН
Примеры ставок взносов
- 2025 год — взнос на травматизм 2 750 ₽
- 2026 год — взнос на травматизм 2 959 ₽
Минусы и риски АУСН
- режим доступен не всем;
- лимит доходов ниже, чем при УСН;
- ставка по АУСН выше, чем у минимальных вариантов УСН;
- ограничения по сотрудникам и выплатам наличными;
- нельзя совмещать с ПСН.
АУСН и УСН: таблица сравнения
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Лимит дохода | до 490,5 млн ₽ | до 60 млн ₽ |
| Ставка «Доходы» | 6% | 8% |
| Ставка «Доходы–расходы» | 15% (мин. 1%) | 20% (мин. 3%) |
| Страховые взносы ИП | платить обязательно | не платит |
| Взносы за сотрудников | полный пакет | только травматизм |
| Численность сотрудников | до 130 | до 5 |
| Налоговый период | год | месяц |
| Декларация | обязательна | не требуется |
| Выездные проверки | могут быть | нет |
| Совмещение с ПСН | да | нет |
Если вы не бухгалтер и хотите вести всё самостоятельно
Подходит: 1С:Бизнес старт (Фреш)
Сервисы для микробизнеса, которые делают учёт простым:
- доходы и расходы в два клика;
- аналитика и простые отчёты;
- автоматическая отправка данных;
- распознавание документов;
- кадры и отчётность по сотрудникам.
Пример расчёта: выгодно ли переходить?
ИП с доходом 3 млн и без сотрудников
УСН 6%: налог = 180 000 ₽, страховые взносы = 72 842 ₽ → итоговая нагрузка ≈ 72 842 ₽
АУСН: налог = 240 000 ₽, взносы = 0 ₽ → итог: дороже УСН в этом примере.
ИП с маленькой командой
Если есть сотрудники, АУСН зачастую выгоднее: экономия на взносах и снижение админной нагрузки.
АУСН для маркетплейсов и ПВЗ
С 2025 года режим доступен владельцам пунктов выдачи заказов (без филиалов) и продавцам на маркетплейсах (комитенты, доверители).
Если маркетплейс не передаёт данные о комиссиях в ФНС, эти суммы нужно вносить вручную в ЛК АУСН.
Для маркетплейсов и ПВЗ
Подходит: 1С:Управление нашей фирмой (в 1С:Фреш)
- учёт заказов и продаж;
- корректное отражение комиссий;
- складской учёт;
- формирование первичных документов.
Контроль операций при АУСН
Банк автоматически размечает поступления как доходы/расходы. Предприниматель обязан:
- проверять данные ежемесячно до 7-го числа;
- исправлять ошибки — иначе возможны штрафы;
- хранить первичные документы минимум 5 лет.
Как избежать штрафов
- следить за лимитами по доходам и численности;
- уведомлять ФНС о нарушениях вовремя (до 15-го числа);
- платить налог до 25 числа;
- контролировать доходы от маркетплейсов (учитывать суммы до удержаний).
Почему АУСН удобно вести через 1С:Фреш
- работа без установки — доступ с любого устройства;
- автоматическая синхронизация с банком, кассой и ОФД;
- онлайн-контроль доходов и расходов;
- удобный учёт зарплаты и НДФЛ;
- защищённое хранение данных и автоматические обновления.
Итог: стоит ли переходить на АУСН?
АУСН упрощает учёт и снижает административную нагрузку, но режим не универсален. Подходит при:
- до 5 сотрудников;
- доходах до 60 млн ₽;
- отсутствии иностранных работников;
- наличии счёта в уполномоченном банке.
Как начать работать на АУСН с 1С:Фреш
- 1Подайте уведомление о переходе.
- 2Откройте счёт в уполномоченном банке.
- 3Подключите подходящий продукт 1С:Фреш и ведите операции в облаке.
1С:Фреш — оптимальное решение для АУСН: автоматизирует учёт, контролирует операции и гарантирует корректную передачу данных в ФНС.
