Где в 1С НДФЛ?

В данной статье расскажем про исчисление и удержание НДФЛ в программах "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0) и "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3)

Исчисление и удержание НДФЛ в "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)

Настройки для исчисления налога

1. Для целей налогообложения все начисления, производимые в пользу физических лиц, учитываются в программе в разрезе кодов дохода в соответствии с классификатором ФНС. Классификатор доходов хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Классификаторы – ссылка НДФЛ) (рис. 1).

Для каждого вида дохода в этом справочнике указана налоговая ставка, по которой облагаются доходы этого вида, полученные физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ. Для большинства видов доходов налоговая ставка установлена в размере 13%. Доходы физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговым ставкам 30% и 15%, поэтому в справочнике налоговые ставки обозначены следующим образом: 13% (для нерезидента 30%), 13% (до 2015 – 9%, для нерезидента 15%), 35% (для нерезидента 30%) – в скобках указана ставка для исчисления суммы налога с доходов нерезидентов. Для каждого вида дохода с помощью флажка указывается, относится ли он к оплате труда или нет.

рис. 1

Настройка налогообложения различных видов начислений производится путем указания кода дохода НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Расчет зарплаты – Начисления) (рис. 2). Если начисление полностью не облагается НДФЛ (в соответствии со ст. 217 НК РФ ), то код дохода для него не указывается (устанавливается переключатель в положение не облагается).

В дополнение к коду дохода уточняется категория дохода (поле Категория дохода). Категория дохода зависит от выбранного кода дохода. По указанной категории дохода определяется, на какую дату получения дохода следует записать доход для целей учета НДФЛ при его регистрации, исчислении, удержании и надо ли эту дату дохода затем уточнять с датой фактической выплаты дохода в момент проведения документа выплаты.

Дата фактического получения дохода определяется датой выплаты в ведомости для следующих категорий:

• Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
• Дивиденды
• Прочие доходы (основная налоговая база)
• Оплата труда (основная налоговая база).

А для следующих категорий дата получения дохода не зависит от даты выплаты в ведомости:

• Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база)
• Натуральный доход (основная налоговая база).

Также категория дохода нужна для определения ставки НДФЛ для "льготных" нерезидентов, т. к установленная для них льготная ставка 13% применяется только для доходов от осуществления трудовой деятельности. В программе это категории дохода: Оплата труда (основная налоговая база), Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база), Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база). А для остальных категорий дохода будет применяться общая ставка - 30% (кроме дивидендов).

Например, при указании кода дохода 2002, при настройке вида начисления для ежемесячной премии (рис. 2), будет автоматически указана категория дохода - Оплата труда (основная налоговая база). Это значит, что к доходу будет применена ставка НДФЛ 13%, датой фактического получения дохода является дата выплаты и при начислении данного дохода "льготному" нерезиденту будет применена ставка НДФЛ 13%. При настройке вида начисления для материальной помощи, будет указан код 2760, категория дохода - Прочие доходы (основная налоговая база). Это значит, что датой фактического получения дохода является дата выплаты и при начислении данного дохода "льготному" нерезиденту будет применена ставка НДФЛ 30%, т. к материальная помощь не относится к доходу от осуществления трудовой деятельности.

В программе в совокупности категории доходов НДФЛ составляют разные налоговые базы, которые определяются согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ

• Основная налоговая база (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ): Оплата труда (основная налоговая база), Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база), Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база), Прочие доходы (основная налоговая база), Натуральный доход (основная налоговая база)
• Доходы от долевого участия (пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ): Дивиденды (код дохода 1010), Прочие доходы от долевого участия (код дохода 1540, 1542)
• И прочие налоговые базы (пп. 2-8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ): Прочие доходы по выигрышам, Прочие доходы (операции с ценными бумагами кроме процента, купона по облигациям российских организаций), Прочие доходы (операции РЕПО), Прочие доходы (операции займа ценными бумагами), Прочие доходы (операции на ИИС).

рис. 2

2. Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – раздел Классификаторы – ссылка НДФЛ) (рис. 3). Виды и размеры вычетов периодически меняются законодательством (закладка Размер вычетов НДФЛ). При своевременном обновлении конфигурации эти изменения будут отражаться в программе автоматически. Данные о фактически предоставленных физическим лицам за год налоговых вычетах можно получить с помощью отчетов – "Сводная" справка 2-НДФЛ (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате), Анализ НДФЛ по месяцам, Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками. В этих отчетах отображаются суммы всех предоставленных физических лицам налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и вычетов по отдельным видам доходов.

рис.3

Исчисление НДФЛ

Налогооблагаемые доходы сотрудникам в программе в основном регистрируются с помощью документа Начисление зарплаты. Также доходы могут регистрироваться с помощью документов - Отпуск, Больничный лист (если в программе ведется автоматический расчет отпускных выплат, больничных), Начисление дивидендов, Операция учета НДФЛ. При проведении документов, с помощью которых производится начисление налогооблагаемого дохода, суммы дохода физических лиц используются для определения налоговой базы для расчета налога.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. С 2023 года в общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

До 2023 года для доходов в виде оплаты труда (такие доходы перечислены в ст. 129 ТК РФ) датой фактического получения признавался последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен такой доход. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считался последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Исчисление НДФЛ с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 % и 15 %) для резидентов и для нерезидентов производится по единым правилам. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Налог с доходов, начисляемых вместе с зарплатой, рассчитывается в документе Начисление зарплаты. Налог исчисляется на планируемую дату выплаты, указанной в поле Дата выплаты при начислении дохода, и отражается в табличной части документа в колонке НДФЛ (рис. 4).

Регистрация НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами (по налоговой ставке 35%), производится с помощью документа Операция учета НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. 26 марта 2022 года подписан и вступил в силу Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Закон предусматривает освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной физлицами в 2021-2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ).

В документах Отпуск и Больничный лист (если в программе ведется автоматический расчет отпускных выплат, больничных), изначально дата фактического получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода, указанной в этих документах (рис. 5). В дальнейшем дата дополнительно уточняется автоматически датой документа на выплату.

Сумма налога с доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки (9%, 15% (дивиденды нерезидентам ("не льготникам"), 30%, 35%), исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

рис. 4

рис. 5

Удержание НДФЛ

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержанный налог фиксируется при проведении документов выплаты: Выдача наличных, Списание с расчетного счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и показывается в отдельной колонке. Для каждой суммы удержанного налога в программе сохраняется дата фактического получения дохода, с которого была удержана эта сумма налога, а также документ-основание, которым этот доход был начислен. Просмотреть эту информацию можно по двойному клику мышью на ячейке с суммой удержанного налога. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату (рис. 6).

С 2023 года в общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При начислении налогооблагаемого дохода в документах обязательно указывается планируемая даты выплаты. Это дата будет учтена первоначально как дата фактического получения дохода и на эту дату будет исчислен НДФЛ. Если в дальнейшем реальная дата выплаты дохода будет отличаться от ранее запланированной, то программа автоматически в регистрах заменит планируемую дату фактического получения дохода на реальную дату выплаты дохода (ручные корректировки не нужны).

При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ за любой период можно сформировать различные отчеты, например – Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате), "Сводная" справка 2-НДФЛ, Удержанный НДФЛ, Анализ НДФЛ по датам получения доходов.

На сумму удержанного НДФЛ формируется проводка по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01.1 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом" и (или) кредит счета 68.01.2 "НДФЛ с доходов выше предельной величины, исчисленный налоговым агентом" (рис. 7).

В программе также ведется учет перечисленного налога. Подробнее об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ.

рис. 6

рис. 7

Исчисление и удержание НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3)

Настройки для исчисления налога

1. Для целей налогообложения все начисления, производимые в пользу физических лиц, учитываются в программе в разрезе кодов дохода в соответствии с классификатором ФНС РФ. Классификатор хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ) (рис. 8). Для каждого вида дохода в этом справочнике указана налоговая ставка, по которой облагаются доходы этого вида, полученные физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ. Для большинства видов доходов налоговая ставка установлена в размере 13 процентов. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговым ставкам 30% и 15%, поэтому в справочнике налоговые ставки обозначены следующим образом: 13% (для нерезидента 30%), 13% (до 2015 – 9%, для нерезидента 15%), 35% (для нерезидента 30%) – в скобках указана ставка для исчисления суммы налога с доходов нерезидентов. Для каждого вида дохода с помощью флажка указывается, относится ли он к оплате труда или нет.

рис.8

Настройка налогообложения различных видов начислений производится путем указания кода дохода НДФЛ (раздел Настройка – Начисления – закладка Налоги, взносы, бухучет) (рис. 9). Если начисление полностью не облагается НДФЛ (в соответствии со ст. 217 НК РФ), то код дохода для него не указывается (устанавливается переключатель в положение не облагается).

В дополнение к коду дохода уточняется категория дохода (поле Категория дохода). Категория дохода зависит от выбранного кода дохода. Для некоторых доходов пользователь может сам выбрать категорию дохода при настройке вида начисления, а для других начислений категория дохода определяется автоматически исходя из кода дохода, и изменению не подлежит. По указанной категории дохода определяется, на какую дату получения дохода следует записать доход для целей учета НДФЛ при его регистрации, исчислении, удержании и надо ли эту дату дохода затем уточнять с датой фактической выплаты дохода в момент проведения документа выплаты.

Дата фактического получения дохода определяется датой выплаты в ведомости (рис. 6) для следующих категорий:

• Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
• Дивиденды
• Прочие доходы (основная налоговая база)
• Оплата труда (основная налоговая база).

А для следующих категорий дата получения дохода не зависит от даты выплаты в ведомости:

• Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база)
• Натуральный доход (основная налоговая база).

Также категория дохода нужна для определения ставки НДФЛ для "льготных" нерезидентов, т. к установленная для них льготная ставка 13% применяется только для доходов от осуществления трудовой деятельности. В программе это категории дохода: Оплата труда (основная налоговая база), Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база), Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база). А для остальных категорий дохода будет применяться общая ставка - 30% (кроме дивидендов).

Например, при указании кода дохода 2002, при настройке вида начисления для ежемесячной премии (рис. 9), будет автоматически указана категория дохода - Оплата труда (основная налоговая база). Это значит, что к доходу будет применена ставка НДФЛ 13%, датой фактического получения дохода является дата выплаты и при начислении данного дохода "льготному" нерезиденту будет применена ставка НДФЛ 13%. При настройке вида начисления для материальной помощи, будет указан код 2760, категория дохода - Прочие доходы (основная налоговая база). Это значит, что датой фактического получения дохода является дата выплаты и при начислении данного дохода "льготному" нерезиденту будет применена ставка НДФЛ 30%, т. к материальная помощь не относится к доходу от осуществления трудовой деятельности.

В программе в совокупности категории доходов НДФЛ составляют разные налоговые базы, которые определяются согласно п. 2.1 ст. 210 НК РФ:

• Основная налоговая база (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ): Оплата труда (основная налоговая база), Оплата труда в натуральной форме (основная налоговая база), Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база), Прочие доходы (основная налоговая база), Натуральный доход (основная налоговая база)
• Доходы от долевого участия (пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ): Дивиденды (код дохода 1010), Прочие доходы от долевого участия (код дохода 1540, 1542)
• И прочие налоговые базы (пп. 2-8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ): Прочие доходы по выигрышам, Прочие доходы (операции с ценными бумагами кроме процента, купона по облигациям российских организаций), Прочие доходы (операции РЕПО), Прочие доходы (операции займа ценными бумагами), Прочие доходы (операции на ИИС).

рис. 9

Наряду с начислениями сотрудникам в программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов код дохода НДФЛ указывается:

• при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
• при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
• при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
• при регистрации призов, подарков сотрудникам – код дохода НДФЛ указывается непосредственно в документе Приз, подарок в зависимости от выбранного вида дохода: Подарок или Приз, выигрыш в конкурсе.

2. Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Виды вычетов НДФЛ) (рис. 10). Виды и размеры вычетов периодически меняются законодательством. При своевременном обновлении конфигурации эти изменения будут отражаться в программе автоматически. Данные о фактически предоставленных физическим лицам за год налоговых вычетах можно получить с помощью отчетов – "Сводная" справка 2-НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) и Анализ НДФЛ по месяцам, Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками. В этих отчетах отображаются суммы всех предоставленных физических лицам налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных и вычетов по отдельным видам доходов.

рис. 10

Исчисление НДФЛ

Налогооблагаемые доходы сотрудникам в программе начисляются различными документами, например, Начисление зарплаты и взносов, Премия, Материальная помощь и т. д. При проведении документов суммы дохода физических лиц используются для определения налоговой базы для расчета налога.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. С 2023 года в общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

До 2023 года для доходов в виде оплаты труда (такие доходы перечислены в ст. 129 ТК РФ) датой фактического получения признавался последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен такой доход. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считался последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Также до 2023 года, если начисление имело категорию дохода Оплата труда (основная налоговая база), то на закладке Налоги, взносы, бухучет появлялся переключатель Месяц, за который начислен доход, - это месяц (рис. 2). Переключатель мог быть установлен в одно из положений - в течение которого осуществляется расчет, по итогам которого осуществляется расчет, предшествующий месяцу расчета (появлялся, если начисление выполнялось ежемесячно при окончательном расчете зарплаты документом Начисление зарплаты и взносов и не имело расчетной базы. В настройке вида начисления на закладке Основное в поле Начисление выполняется было указано Ежемесячно). Данные настройки были нужны для определения месяца, за который начислен доход. Т. к встречалось две трактовки этой фразы - месяц, в течение которого начислен доход и месяц, по итогам работы в котором начислен доход. С 2023 года данные настройки прекращают свое действие.

Исчисление НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами (по налоговой ставке 35%), производится одновременно с расчетом суммы к удержанию в счет погашения займа и материальной выгоды и отражается на закладке Займы документа Начисление зарплаты и взносов. Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. В программе дата получения дохода определяется последним днем месяца начисления документа Начисление зарплаты и взносов. 26 марта 2022 года подписан и вступил в силу Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ. Закон предусматривает освобождение от НДФЛ материальной выгоды, полученной физлицами в 2021-2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ).

Исчисление НДФЛ с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 % и 15 %) для резидентов и для нерезидентов производится по единым правилам. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).

При начислении зарплаты за месяц налог исчисляется на дату, указанную в поле Планируемая дата выплаты и отражается на закладке НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 11).

Сумма налога в отношении доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки (9%, 15% (дивиденды нерезидентам ("не льготникам"), 30%, 35%), исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Начиная с версии 3.1.10 появилась возможность уточнить обособленное подразделение, по месту нахождения которого будет перечислен налог, если месяц, в котором выполняется расчет, отличается от месяца, за который выполняется расчет. Для этого в документах начисления доходов появилась колонка Место получ. дохода. В качестве места получения дохода можно указать подразделение или территорию. Подробнее об этом смотрите тут.

рис. 11

Все межрасчетные выплаты с 2023 года начинают исчислять и удерживать налог, самостоятельно отражаясь в отчетности, независимо от используемой настройки учетной политики по НДФЛ и порядка выплаты (в межрасчетный период, с авансом или с зарплатой) (рис. 12):

• это документы Командировка, Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, Отсутствие с сохранением оплаты, Премия, Простой, отстранение от работы и Разовое начисление
• начиная с месяца начисления Январь 2023 в них не показываются отключающие исчисление и/или удержание налога поля выбора /флажки (если это было предусмотрено учетной политикой), планируемая дата выплаты отмечается как необходимая к заполнению независимо от состава регистрируемых начислений
• если дата выплаты превышает 31.12.2022, в документе показываются поля расчета НДФЛ независимо от состава регистрируемых начислений и порядка выплаты; удержания считаются по-прежнему только в межрасчетных документах, за исключением Командировки.

рис. 12

Удержание НДФЛ

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного налога. Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и показывается в отдельной колонке. Для каждой суммы удержанного налога в программе сохраняется дата фактического получения дохода, с которого была удержана эта сумма налога, а также документ-основание, которым этот доход был начислен. Просмотреть эту информацию можно по двойному клику мышью на ячейке с суммой удержанного налога. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой, указанной в поле Дата выплаты (рис. 13). По умолчанию дата выплаты такая же как дата документа на выплату. Но, при необходимости ее можно изменить. Если в организации запрещено редактировать ведомости на выплату после их создания, то дата выплаты можно изменить специальными документами Подтверждение выплаты доходов, Подтверждение зачисления зарплаты.

С 2023 года в общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При начислении налогооблагаемого дохода в документах обязательно указывается планируемая даты выплаты. Это дата будет учтена первоначально как дата фактического получения дохода и на эту дату будет исчислен НДФЛ. Если в дальнейшем реальная дата выплаты дохода будет отличаться от ранее запланированной, то программа автоматически в регистрах заменит планируемую дату фактического получения дохода на реальную дату выплаты дохода (ручные корректировки не нужны).

При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ за любой период можно сформировать различные отчеты, например – Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам), "Сводная" справка 2-НДФЛ, Удержанный НДФЛ, Анализ НДФЛ по датам получения доходов, Контроль сроков уплаты НДФЛ.

При синхронизации данных с программой "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) на сумму удержанного НДФЛ формируется проводка по дебету счета 70 и кредиту счета 68.01.1 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом" и (или) кредит счета 68.01.2 "НДФЛ с доходов выше предельной величины, исчисленный налоговым агентом".

Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется (регистрируется в бухгалтерской программе), фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности. Документы, которыми регистрируются такие доходы (Выплата бывшим сотрудникам, Начисление прочих доходов, Дивиденды), при проведении сразу же фиксируют сумму исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

В программе также ведется учет перечисленного налога. Подробнее об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ.

рис. 13

_____________
Источник: Информационная система 1С:ИТС, https://its.1c.ru/

Информационная система 1С:ИТС (ИС 1С:ИТС) разработана специально для пользователей "1С:Предприятия". Она позволяет правильно выстраивать бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, вовремя и без ошибок сдавать отчетность и платить налоги и взносы. ИС 1С:ИТС предназначена для руководителей, бухгалтеров, кадровиков, администраторов и разработчиков 1С.

Информационная система оперативно обновляется на сайте its.1c.ru.

Для получения доступа к Информационной системе 1С:ИТС необходимо:

• подключить программу 1С к официальной поддержке;
• иметь действующий договор 1C:ИТС либо приобрести один из продуктов:
• 1С:КП ПРОФ
• ИС 1С:ИТС на 12 месяцев