Доходы 24 млн, расходы 10 млн
Для лимита берется 24 млн рублей. Освобождение от НДС на 2026 год не применяется.
При расчете лимита доходов для освобождения от НДС на УСН расходы не уменьшают показатель, даже если объект налогообложения - доходы минус расходы.
17.07.2026
Лимит для освобождения от НДС на УСН: уменьшают ли его расходы
При расчете лимита доходов для освобождения от НДС на УСН расходы не уменьшают показатель, даже если объект налогообложения - доходы минус расходы.
Коротко: для лимита освобождения от НДС на УСН считаются доходы, а не прибыль и не налоговая база. Расходы не уменьшают показатель 20 млн рублей, даже если компания или ИП применяет объект «доходы минус расходы».
Почему объект УСН не меняет расчет лимита
Лимит для освобождения от НДС определяется по доходам за прошлый год. Для упрощенцев этот показатель считается по правилам УСН: учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы.
Объект налогообложения «доходы минус расходы» влияет на расчет налога по УСН, но не дает права уменьшить доходы для лимита освобождения от НДС.
Какие суммы попадают в расчет
- Доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
- Внереализационные доходы, учитываемые по правилам УСН.
- Поступления, отраженные в КУДиР как доходы.
Не нужно ориентироваться на строку «доходы минус расходы» или сумму налога к уплате. Для НДС важен валовый доход по правилам УСН.
Практический пример
Доходы 19,8 млн, расходы 5 млн
Лимит не превышен. Освобождение от НДС возможно при соблюдении остальных условий.
Что проверить в 1С
- Корректность доходов в КУДиР.
- Даты оплат и кассовый метод признания доходов.
- Операции, которые не должны попадать в доходы для УСН.
- Отдельные доходы, по которым есть специальные правила исключения.
- Готовность настроек НДС, если лимит за 2025 год будет превышен.
Можно ли уменьшить лимит на расходы из КУДиР?
Нет. Расходы не участвуют в расчете лимита для освобождения от НДС.
Где удобнее взять показатель доходов?
Ориентироваться можно на данные КУДиР по УСН, но перед решением важно проверить корректность отражения поступлений и исключений.
Как 1С помогает проверить лимит
В 1С:Бухгалтерии можно сформировать КУДиР и отчеты по доходам УСН, проверить спорные поступления и заранее понять, возникнет ли обязанность платить НДС.