УСН и НДС при присоединении: как считать лимит доходов правопреемнику
Если к компании на УСН присоединили другую организацию, для лимита освобождения от НДС нужно учитывать общий доход. Даже если у правопреемника собственная выручка ниже порога, доход присоединенной компании может сделать его плательщиком НДС.
При присоединении новое юрлицо не возникает, но налоговые обязанности присоединенной компании переходят правопреемнику.
Как работает лимит для освобождения от НДС
С 2026 года для упрощенцев применяется порог доходов за прошлый год, который позволяет не платить НДС. Для 2026 года важен доход за 2025 год: если он превышает установленный лимит, компания на УСН становится плательщиком НДС.
При обычной ситуации бухгалтер смотрит доход самой организации. Но при присоединении нужно учитывать не только показатели правопреемника, но и доход присоединенной компании.
Для освобождения от НДС применяется лимит доходов за 2025 год.
При присоединении новое юрлицо не создается.
Доходы правопреемника и присоединенной компании суммируются.
Почему доходы нужно складывать
При присоединении одна организация прекращает деятельность, а другая становится ее правопреемником по налоговым обязанностям. Поэтому показатели присоединенной компании нельзя игнорировать при расчете налоговых последствий.
Если общий доход за 2025 год превышает лимит, компания должна применять правила НДС на УСН с начала 2026 года. Ошибка в расчете может привести к недоимке, пеням и корректировкам отчетности.
- проверьте дату записи в ЕГРЮЛ о прекращении присоединенной компании;
- соберите доходы обеих организаций за прошлый год;
- сравните общий доход с лимитом освобождения от НДС;
- проверьте договоры и первичку, где появляется НДС;
- настройте учетную политику и ставки НДС в 1С;
- подготовьте сотрудников к выставлению счетов-фактур и сдаче декларации.
Что делать после превышения лимита
Если компания признается плательщиком НДС, нужно заранее перестроить учет: настроить ставки, документы реализации, книги покупок и продаж, контроль счетов-фактур и регламентированную отчетность.
Особенно важно проверить переходные договоры. Если цена была согласована без учета НДС, после реорганизации могут появиться коммерческие споры с покупателями и поставщиками.
Что настроить в 1С
В 1С:Бухгалтерии нужно проверить налоговый режим, параметры НДС, учетную политику, счета учета и регламентные операции. В 1С:ERP дополнительно важна настройка договоров, заказов и ставок в продажах.
После настройки полезно провести тестовый месяц: сформировать книги покупок и продаж, декларацию по НДС и сверить выручку по организациям до и после присоединения.
Частые вопросы
Если у правопреемника доход был ниже лимита, он освобождается от НДС?
Не всегда. При присоединении нужно учитывать общий доход правопреемника и присоединенной организации.
С какого момента компания становится плательщиком НДС?
Если лимит за прошлый год превышен, правила НДС на УСН применяются с начала соответствующего года.
Что будет, если не учесть доход присоединенной компании?
Может возникнуть недоимка по НДС, необходимость корректировать документы и сдавать отчетность.
Что проверить в 1С в первую очередь?
Налоговый режим, ставки НДС, учетную политику, счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларацию по НДС.
Нужно настроить НДС на УСН после реорганизации?
Поможем проверить лимит доходов, учетную политику, ставки НДС и отчетность в 1С после присоединения.