1С:ИТС · 5 октября 2026

НДС на УСН в 2027 году: кому понадобится платить с января

Если доход за 2026 год не превысит 20 млн рублей, организация или ИП на УСН автоматически получит освобождение от НДС с 1 января 2027 года — даже если платили налог в 2026 году. Порог в 20 млн сохранится для освобождения до 2029 года включительно, затем снизится до 15 млн рублей на 2030 год и до 10 млн с 2031 года.

Как определить обязанность на 1 января 2027 года

С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС, но при соблюдении доходного критерия могут пользоваться освобождением. Для 2027 года проверяют доход за предшествующий календарный год — 2026-й. Если он превысит 20 млн рублей, с 1 января 2027 года освобождение не применяется и упрощенец исчисляет НДС по правилам главы 21 НК РФ.

Если доход за 2026 год не превысит 20 млн рублей, с 1 января 2027 года действует освобождение от НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Порог оценивают ежегодно; для переходящих на УСН с другого режима правило также зависит от дохода за 2026 год.

Как будут меняться лимиты после 2027 года

Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ закрепил поэтапное снижение порога. Для освобождения, действующего с начала соответствующего года, учитывают доход за предыдущий календарный год:

• для освобождения в 2026–2029 годах — доход за 2025–2028 годы не более 20 млн рублей;
• для освобождения в 2030 году — доход за 2029 год не более 15 млн рублей;
• для освобождения с 2031 года — доход за 2030 год и последующие периоды не более 10 млн рублей.

Порог для утраты освобождения при превышении дохода в текущем году снижается по той же шкале: 20 млн рублей в 2026–2029 годах, 15 млн в 2030 году и 10 млн рублей с 2031 года. Например, в 2027 году нужно контролировать текущий доход относительно лимита 20 млн рублей; если он превышен, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца.

Освобождение применяется автоматически

При доходе не выше лимита уведомлять налоговую инспекцию о применении освобождения не нужно. По разъяснению ИТС, освобождение предоставляется автоматически и является обязательным: отказаться от него и добровольно начать начислять НДС только по собственному выбору нельзя.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП, которые сразу применяют УСН, также могут пользоваться освобождением с даты постановки на учет в ИФНС. Этот сценарий отличается от действующего бизнеса, для которого лимит проверяют по доходу за предшествующий год.

Что происходит, если лимит превышен в течение 2027 года

Освобождение действует, пока доход текущего года не превысит 20 млн рублей. Если превышение произошло в одном из месяцев 2027 года, обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с первого числа следующего месяца. За сам месяц, в котором доход перешел порог, НДС по этому основанию не начисляется.

Например, если совокупный доход превысил лимит в июле, обязанности плательщика НДС по этому правилу начинаются с 1 августа. Фактический месяц зависит от учета доходов и момента достижения порога, поэтому контролируйте показатель накопительным итогом.

Когда НДС может потребоваться даже при освобождении

Освобождение по доходному критерию не устраняет обязанности, которые возникают по отдельным операциям. Упрощенец может исчислять НДС как налоговый агент, например при приобретении работ или услуг у иностранной организации, при ввозе товаров на территорию России, а также если выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.

При выставлении счета-фактуры с НДС упрощенец должен уплатить указанную сумму, но входной налог по такой реализации к вычету не принимается; у покупателя при соблюдении условий возможен вычет. Для льготируемых операций применяются правила главы 21 НК РФ, в том числе статья 149.

Что подготовить бухгалтеру до конца 2026 года

• Сверьте доход за 2026 год и контролируйте, не превышен ли порог 20 млн рублей.
• Разделите сценарии: лимит превышен до 1 января 2027 года или он пересекается уже в течение 2027 года.
• Настройте накопительный контроль текущего дохода, чтобы определить первый день обязанности по НДС.
• Отдельно проверяйте импорт, обязанности налогового агента и счета-фактуры с выделенным НДС.
• Обновите регистры, документы и учетную политику после проверки актуальных правил и настроек программы.

В 1С:Бухгалтерии важно своевременно обновить релиз и сверить настройки налогового учета. Эта статья посвящена порогу 20 млн рублей при переходе к 2027 году; отдельные правила ставок и вычетов зависят от выбранной модели работы и конкретных операций.

Частые вопросы

Источники

• 1С:ИТС — исходный материал от 5 октября 2026 года.
• 1С:ИТС — уточнение от 8 октября 2026 года о повторной оценке освобождения.
• ФНС России — пороги дохода после изменений Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ.