Доход 20 млн рублей или меньше
Освобождение от НДС применяется автоматически. Уведомление подавать не нужно.
Если доход упрощенца за 2025 год превысил 20 млн рублей даже на один рубль, в 2026 году придется исполнять обязанности по НДС.
17.07.2026
УСН и НДС с 2026 года: что будет, если доход превысил 20 млн рублей
Если доход упрощенца за 2025 год превысил 20 млн рублей даже на один рубль, в 2026 году придется исполнять обязанности по НДС.
Главное: если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, даже незначительно, с 2026 года организация или ИП на УСН должна исполнять обязанности плательщика НДС. Самостоятельно выбрать освобождение при превышении лимита нельзя.
Как работает лимит 20 млн рублей
С 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, но для небольшого бизнеса действует освобождение. В 2026-2029 годах освобождение применяется, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей.
Поэтому для 2026 года ключевой показатель - доход за 2025 год. Если он не превышает 20 млн рублей, освобождение действует автоматически. Если превышает, обязанности по НДС возникают с 2026 года.
Что значит «превысил даже на рубль»
Лимит применяется буквально. Закон не содержит безопасного коридора или допуска для небольшого превышения. Поэтому доход 20 000 001 рубль уже означает утрату освобождения от НДС на 2026 год.
Доход больше 20 млн рублей
С 2026 года нужно учитывать НДС, выставлять документы и сдавать декларации в общем порядке для выбранного режима НДС.
Что проверить до конца года
- Фактический доход по УСН за 2025 год.
- Даты поступления оплат, если бизнес работает на кассовом методе.
- Договоры, цены и формулировки про НДС на 2026 год.
- Готовность 1С к учету НДС, счетам-фактурам и декларации.
- Влияние НДС на маржу, прайс-листы и расчеты с покупателями.
Нужно ли подавать уведомление об освобождении от НДС?
Нет. Если лимит не превышен, освобождение применяется автоматически. Если лимит превышен, уведомление не поможет сохранить освобождение.
Можно ли добровольно начать платить НДС при доходе ниже лимита?
Налогоплательщик не вправе сам отказаться от автоматического освобождения, если условия для него выполнены.
Как 1С помогает подготовиться к НДС на УСН
В 1С:Бухгалтерии можно проверить доходы за 2025 год, настроить учет НДС, счета-фактуры, книги покупок и продаж, чтобы переход в 2026 году не стал ручной авральной работой.