УСН и обособленное подразделение: куда сдавать декларацию и платить налог
Обособленное подразделение в другом субъекте не означает, что упрощенцу нужно сдавать отдельную декларацию и платить единый налог по новому адресу. Для УСН важен адрес самой организации, если подразделение не оформлено как филиал.
Декларацию по УСН и единый налог организация перечисляет по месту своего нахождения. Обособленное подразделение нужно поставить на учет, но отдельной отчетности по УСН по его адресу нет.
Куда сдавать декларацию и платить налог
Организация на УСН представляет декларацию и уплачивает единый налог, а также авансовые платежи, по месту своего нахождения. Место нахождения определяется государственной регистрацией юридического лица.
Если в другом регионе создано обособленное подразделение, которое не является филиалом, декларацию по УСН и платежи по адресу подразделения не дублируют. Все обязательства остаются у налоговой инспекции по адресу головной организации.
Здесь сдают декларацию и перечисляют налог по УСН.
Его ставят на учет, но отдельную декларацию по УСН не подают.
Наличие филиала лишает организацию права применять УСН.
Что нужно сделать при открытии подразделения
Обособленным считается подразделение, где создано хотя бы одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца вне места нахождения организации. О создании такого подразделения нужно сообщить для постановки на учет.
При этом для сохранения УСН важно не назвать подразделение филиалом и не указывать его в таком качестве в учредительных документах. Филиалы прямо исключены из условий применения спецрежима.
- Определите, есть ли стационарное рабочее место вне головного офиса.
- Проверьте срок его существования — более одного месяца.
- Направьте сведения для постановки подразделения на учет.
- Не оформляйте подразделение как филиал, если хотите сохранить УСН.
- Оставьте единый налоговый календарь у головной организации.
Как не перепутать подразделение и филиал
Филиал — это не просто офис в другом городе. Он должен быть указан в учредительных документах и действует от имени организации, выполняя все или часть ее функций. Наличие филиала для организации является препятствием для применения УСН.
Поэтому до регистрации новой точки согласуйте юридическую модель с юристом и бухгалтером. Ошибка в названии и документах может одновременно создать проблему с режимом налогообложения и отчетностью.
- Проверьте устав и сведения в ЕГРЮЛ.
- Определите функции новой точки и объем полномочий.
- Согласуйте формулировки в приказе и внутренних положениях.
- Разделяйте управленческую аналитику и место сдачи декларации.
- Храните подтверждение постановки подразделения на учет.
Как отражать ситуацию в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии настройте обособленное подразделение как отдельную аналитику для учета операций, сотрудников и расходов, но не создавайте лишнюю декларацию по УСН. Перед формированием отчетности проверьте, что в налоговых настройках указана головная организация.
Платежи по единому налогу удобно контролировать через единый календарь обязательств. Подразделение может иметь собственный бюджет и управленческий отчет, но налоговый платеж по УСН остается централизованным.
Правило относится к обособленному подразделению, которое не является филиалом. Перед изменением структуры проверьте учредительные документы и статус точки.
Проверка перед сдачей декларации
Сверьте юридический статус и настройки программы.
- В подразделении есть рабочее место вне головной организации.
- Сведения о нем переданы для постановки на учет.
- В уставе нет филиала, который лишает права на УСН.
- Декларация сформирована по месту головной организации.
- Авансовые платежи направлены по правильным реквизитам.
FAQ
Нужно ли сдавать отдельную декларацию по УСН по месту обособленного подразделения?
Нет. Декларацию и единый налог сдают по месту нахождения самой организации.
Нужно ли ставить обособленное подразделение на учет?
Да, если есть стационарное рабочее место вне места нахождения организации на срок более одного месяца.
Можно ли применять УСН при наличии филиала?
Организации с филиалами не вправе применять УСН, поэтому статус новой точки нужно определить до ее оформления.
Можно ли вести отдельную аналитику по подразделению в 1С?
Да. Управленческую и бухгалтерскую аналитику можно разделить, не создавая отдельную декларацию по УСН.
Настроим учет обособленного подразделения
Поможем разделить аналитику по точкам, проверить налоговые настройки и подготовить 1С:Бухгалтерию к отчетности по УСН.