Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732 устанавливает семь коэффициентов. Для УСН коэффициент равен 1,153, для ПСН — 1,325, для фиксированного авансового НДФЛ — 3,006.
Значения на 2027 год
- НДФЛ — 3,006.
- Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов — 1,251.
- Водный налог — 1,153.
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,608.
- УСН — 1,153.
- ПСН — 1,325.
- Торговый сбор — 2,290.
Значения утверждены приказом Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732. Коэффициент применяется только в тех случаях, где Налоговый кодекс связывает с ним конкретный показатель или предел; само наличие коэффициента не означает одинакового увеличения всех налогов.
Какие показатели УСН пересчитываются
С учетом коэффициента 1,153 предельный годовой доход для применения УСН в 2027 году составляет 518,85 млн рублей, а лимит остаточной стоимости основных средств — 230,6 млн рублей. Для применения ставки НДС 5% предел доходов составляет 288,25 млн рублей. Эти значения рассчитаны с учетом базовых лимитов, закрепленных в НК РФ.
Показатели важны для проверки права на режим и перехода между ставками НДС. При планировании учитывайте доходы нарастающим итогом, остаточную стоимость основных средств и фактическую дату, с которой изменятся условия применения режима. Коэффициент не дает права игнорировать другие ограничения НК РФ.
Что меняется для других налогов и сборов
Коэффициент по НДФЛ связан с расчетом фиксированных авансовых платежей иностранных граждан, работающих по патенту. Итоговая сумма зависит также от регионального коэффициента, поэтому одного федерального значения недостаточно для расчета платежа конкретного работника.
Коэффициенты по ПСН и торговому сбору применяются к предусмотренным НК РФ базовым величинам. Значения для водного налога, НДД и сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами также индексируют отдельные налоговые показатели. Не следует напрямую умножать на коэффициент итоговую сумму налога, если в конкретной норме речь идет о пределе или базе.
Что проверить бухгалтеру до начала 2027 года
- Обновить таблицу лимитов УСН и контролировать доходы и остаточную стоимость основных средств.
- Проверить достижение порога, при котором меняются условия применения НДС на УСН.
- Сверить региональный коэффициент для расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ иностранного работника с патентом.
- Проверить настройки и расчет ПСН по каждому патенту с учетом региональных правил.
- Проверить, что учетная программа обновлена и использует актуальные показатели при расчете налогов в 2027 году.
Перед расчетом платежа сверяйте не только коэффициент, но и применимую редакцию Налогового кодекса, региональные коэффициенты и условия налогового режима. Для переходных операций важны дата получения дохода и период, к которому относится расчет.
Частые вопросы
Какие коэффициенты установлены для УСН и ПСН?
На 2027 год коэффициент для УСН составляет 1,153, для ПСН — 1,325.
Что означает коэффициент 3,006 по НДФЛ?
Он используется для установленного НК РФ расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту. Региональный коэффициент учитывается отдельно.
Когда применять новые значения?
Они установлены для налогового периода 2027 года. При расчете конкретного налога следует проверить норму НК РФ и дату ее применения.
Документы и материалы
- Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2027 год». Регистрационный номер Минюста России — 88977.
- Налоговый кодекс РФ: главы 23, 25.1, 25.2, 25.4, 26.2, 26.5 и 33.
Подготовьте налоговый учет к 2027 году
Проверьте, как обновления и налоговые показатели применяются в вашей базе 1С.