Самозанятый сдает жилье: нужно ли подавать 3-НДФЛ
ФНС разъяснила: если доход от сдачи жилого помещения отражается в рамках налога на профессиональный доход, декларацию 3-НДФЛ по этому доходу подавать не нужно. Главное — сформировать чек в приложении «Мой налог» и следить за лимитом дохода.
Доход от аренды жилого помещения можно учитывать в НПД, но годовой лимит для самозанятого остается 2,4 млн рублей.
Когда 3-НДФЛ не нужна
Если физлицо применяет налог на профессиональный доход и получает доход от сдачи жилого помещения в аренду, такой доход можно отражать в НПД. В этом случае отдельную декларацию 3-НДФЛ по арендному доходу подавать не нужно.
Доход нужно провести через приложение «Мой налог» и сформировать чек. Именно это подтверждает, что поступление учтено в рамках спецрежима.
Жилое помещение.
Налог на профессиональный доход.
3-НДФЛ по этому доходу не подается.
Какие ограничения остаются
НПД можно применять, пока годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, право на спецрежим теряется, и налоговые последствия нужно оценивать отдельно.
Важно также не путать аренду жилого помещения с передачей имущественных прав на другую недвижимость. Закон о НПД делает исключение именно для аренды жилых помещений.
- проверяйте, что объект является жилым помещением;
- фиксируйте каждый платеж в приложении «Мой налог»;
- формируйте чек для арендатора;
- следите за лимитом 2,4 млн рублей в год;
- не включайте этот доход в 3-НДФЛ, если он уже облагается НПД;
- отдельно анализируйте другие доходы, по которым 3-НДФЛ может быть нужна.
Когда декларация все же может понадобиться
Освобождение касается именно дохода, облагаемого НПД. Если у самозанятого есть другие доходы, которые нужно декларировать, обязанность по 3-НДФЛ может возникнуть по ним.
Например, продажа имущества, доходы от зарубежных источников или иные операции вне НПД не становятся автоматически освобожденными только потому, что человек зарегистрирован как самозанятый.
Как организовать учет платежей
Даже если речь идет о физлице, порядок учета важен: договор аренды, график платежей, чеки в «Мой налог», банковские поступления. Такой комплект помогает ответить на вопросы арендатора и налоговой.
Если арендодатель ведет несколько объектов или совмещает НПД с другими доходами, полезно вести отдельную таблицу или учет в 1С, чтобы не смешивать налоговые режимы и лимиты.
Частые вопросы
Нужно ли самозанятому сдавать 3-НДФЛ по аренде жилья?
Нет, если доход отражен в рамках НПД и по нему сформирован чек.
Где отражать доход?
В мобильном приложении «Мой налог».
Какой лимит дохода по НПД?
2,4 млн рублей в год.
Если есть другие доходы, 3-НДФЛ не нужна?
Не всегда. Другие доходы нужно анализировать отдельно: по ним обязанность подать декларацию может сохраниться.
Нужна консультация по НПД и аренде?
Поможем разобраться с налоговым режимом, документами и учетом платежей по аренде жилья.