ИП на ПСН закрыл деятельность досрочно: как пересчитают уменьшение патента на взносы
ИП на патенте может уменьшать налог на страховые взносы. Но если деятельность по патенту прекращена раньше срока, налог пересчитывается за фактический период, а вместе с ним пересматривается и допустимое уменьшение.
Если после пересчета патента сумма взносов перекрывает больше допустимого лимита, налоговая пересчитает уменьшение и уведомит предпринимателя.
Как ИП уменьшает патент на взносы
Предприниматель на ПСН вправе уменьшить налог по патенту на фиксированные страховые взносы за себя, которые относятся к году действия патента. Если у ИП есть работники, уменьшение также возможно на взносы за работников, но с ограничением.
Для ИП-работодателя налог по патенту нельзя уменьшить более чем на 50%. Это ограничение важно не только при обычном расчете, но и при досрочном прекращении деятельности.
Уменьшает патент на фиксированные взносы за себя по правилам ПСН.
Уменьшение ограничено 50% суммы налога.
Налог и лимит уменьшения пересчитываются за фактический период.
Что меняется при досрочном прекращении
Если предприниматель прекращает деятельность до окончания срока патента, налоговый период становится короче. Налог по патенту пересчитывается исходя из количества дней фактического применения ПСН.
После такого пересчета прежняя сумма уменьшения на взносы может оказаться слишком большой. Например, при годовом патенте лимит 50% считался от полной суммы, а после закрытия в мае налоговая база по патенту стала намного меньше.
- проверьте срок действия патента;
- зафиксируйте дату прекращения деятельности в заявлении;
- пересчитайте налог за фактическое количество дней;
- снова примените ограничение 50%, если у ИП есть работники;
- сверьте ранее заявленное уменьшение на взносы;
- отследите уведомление ИФНС в личном кабинете или по почте.
Когда ждать перерасчет
Налоговая может пересчитать уменьшение, если после досрочного прекращения деятельности выявлено превышение допустимого лимита. По разъяснениям ФНС, такой перерасчет возможен в пределах установленного срока после окончания действия патента.
Для предпринимателя это означает, что закрытие патента не всегда завершает налоговую историю сразу. Нужно проверить, не возникнет ли доплата после пересчета.
Что проверить в 1С
В 1С:Бухгалтерии, 1С:УНФ или 1С:Предпринимателе нужно проверить патент, дату прекращения деятельности, начисленные и уплаченные взносы, а также расчет налога к уплате.
Если ИП работает с бухгалтером на сопровождении, лучше заранее сделать расчет до подачи заявления. Это позволит понимать, будет ли доплата и как ее отразить в налоговом календаре.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить патент на взносы при досрочном закрытии?
Да, но налог и допустимая сумма уменьшения пересчитываются с учетом фактического периода действия патента.
Почему может появиться доплата?
После сокращения периода патента сумма налога уменьшается, а лимит 50% для ИП с работниками становится ниже.
Как ИФНС сообщит о перерасчете?
Уведомление может прийти через личный кабинет ИП или заказным письмом.
Что лучше сделать до закрытия патента?
Посчитать новый налог, допустимое уменьшение на взносы и возможную доплату.
Нужно проверить патент и взносы в 1С?
Поможем рассчитать ПСН, страховые взносы и возможный перерасчет при досрочном прекращении деятельности.