Прослеживаемые товары у упрощенцев на НДС: книга покупок или отчет
Упрощенцы, которые платят НДС, одновременно попадают в правила по прослеживаемым товарам. Но способ отражения покупки зависит от выбранной ставки НДС: где-то нужна книга покупок, а где-то отдельный отчет об операциях.
ФНС разделила порядок: при ставках НДС 5% и 7% покупки прослеживаемых товаров отражают в отчете, а при ставках 10%, 20% и 22% - в книге покупок.
Почему это важно
После появления обязанности платить НДС у части упрощенцев выросла нагрузка по счетам-фактурам, книгам покупок и продаж, декларации по НДС и реквизитам прослеживаемости. Ошибка в выборе регистра может привести к лишним требованиям от инспекции.
Особенно внимательно нужно работать с товарами, по которым есть регистрационный номер партии товара и иные реквизиты прослеживаемости.
Как выбрать порядок отражения
Покупки прослеживаемых товаров отражаются в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Одновременно реализация попадает в декларацию по НДС через книгу продаж.
Операции приобретения прослеживаемых товаров отражаются в книге покупок. Это помогает не дублировать одну и ту же покупку еще и в отчете.
Для расчетных ставок применяют тот же подход: 5/105 и 7/107 идут через отчет, 10/110, 20/120 и 22/122 - через книгу покупок.
Что проверить в учете
- какую ставку НДС применяет организация или ИП на УСН;
- есть ли в документах реквизиты прослеживаемости;
- правильно ли заполнены счета-фактуры и УПД;
- не задублированы ли покупки в книге покупок и отчете;
- попадают ли реализации в книгу продаж и декларацию по НДС.
Что настроить в 1С
В 1С:Бухгалтерии важно проверить ставку НДС, настройки прослеживаемости, карточки номенклатуры и заполнение документов поступления. Если реквизиты прослеживаемости заполнены неполно, проблема может всплыть уже при формировании отчетности.
Перед отправкой декларации по НДС и отчета по прослеживаемым товарам стоит сделать контрольную сверку: где отражены покупки, где реализации и нет ли повторного включения одной операции.
Как 1С помогает с НДС и прослеживаемостью
1С:Бухгалтерия помогает вести реквизиты прослеживаемости, формировать книги покупок и продаж, декларацию по НДС и отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.