Когда упрощенец может заявить вычет

Организации и ИП на УСН, которые стали плательщиками НДС и применяют общую ставку 22 или 10 процентов, могут принимать входной НДС к вычету по общим правилам. По покупкам, сделанным до перехода, важен статус остатков на дату перехода.

Если товары, материалы, работы или услуги были приобретены до перехода, но не использованы на УСН, НДС по ним можно заявить к вычету при наличии корректных документов.

• применяется общая ставка НДС 22 или 10 процентов;
• остатки фактически есть на дату перехода и подтверждены инвентаризацией;
• сумма НДС не была учтена в расходах по УСН;
• есть правильно оформленный счет-фактура с выделенным НДС;
• товары используются в операциях, облагаемых НДС.

Что делать при ставках 5 или 7 процентов

Если упрощенец выбирает пониженную ставку НДС 5 или 7 процентов, логика другая: вычета по входному НДС нет. Неучтенные суммы НДС нужно включить в стоимость соответствующих товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Такая же осторожность нужна по операциям со ставкой 0 процентов: перед отражением вычета лучше проверить, есть ли право на него именно в выбранном режиме НДС.

ПСН: когда вычет стал возможен

Для предпринимателей на ПСН вопрос особенно чувствительный. Если ИП утратил право на патент и перешел на УСН с НДС или на ОСНО, он может заявить НДС к вычету по покупкам периода ПСН, но только если они не были использованы в патентной деятельности.

По основным средствам и нематериальным активам важно, чтобы до утраты права на ПСН объект не был введен в эксплуатацию или принят к учету.

Что проверить в 1С

Перед отражением вычета нужно сверить остатки, счета-фактуры, ставки НДС в документах поступления и порядок формирования книги покупок. Ошибка на этом этапе может привести к неверной декларации по НДС.

В 1С:Бухгалтерии удобно выделить проблемные поступления, где не хватает счета-фактуры, ставки НДС или данных для вычета. После проверки можно корректно отразить НДС по остаткам и подготовить книгу покупок.

Частые вопросы