НДС в общепите после перехода с АУСН на УСН: как подтвердить освобождение в 2027 году
Переход с АУСН на УСН не закрывает дорогу к освобождению от НДС для общепита. Но право на льготу в 2027 году придется подтвердить показателями 2026 года, даже если организация не сдавала РСВ.
Для льготы важны три показателя: общий доход за год, доля выручки от общепита и среднемесячные выплаты сотрудникам. Отсутствие РСВ при АУСН само по себе не лишает права на освобождение.
Кто сможет не платить НДС в 2027 году
Организация или предприниматель, который с 1 января 2027 года перешел с АУСН на УСН, вправе применить освобождение по услугам общественного питания при выполнении условий, установленных подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Проверять условия нужно по итогам 2026 года — периода, который предшествует переходу на освобождение. Специального исключения для тех, кто до УСН работал на АУСН, в НК РФ нет.
Совокупный доход за календарный год не превышает 3 млрд рублей.
Доходы от услуг общественного питания занимают не менее 70 процентов общей выручки.
Среднемесячные выплаты сотрудникам не ниже региональной отраслевой зарплаты.
Почему отсутствие РСВ не блокирует льготу
На АУСН работодатель не представляет РСВ и персонифицированные сведения о физических лицах. Из-за этого возникает вопрос, чем подтвердить показатель среднемесячных выплат для освобождения от НДС.
По разъяснению Минфина, у организации и налоговой инспекции остаются другие данные. Плательщики АУСН передают уполномоченным банкам сведения о выплатах, доходах и вознаграждениях работников, а банки передают информацию в ИФНС. На ее основе можно определить показатель, необходимый для проверки условия по зарплате.
- Сохраните расчет выплат работникам за каждый месяц 2026 года.
- Сверьте суммы с данными, переданными уполномоченному банку.
- Проверьте региональную отраслевую среднемесячную зарплату.
- Зафиксируйте методику расчета среднего показателя до перехода на УСН.
Как проверить долю выручки от общепита
Для применения освобождения недостаточно назвать деятельность общепитом в учетной политике. Нужно выделить выручку от реализации услуг общественного питания и сопоставить ее с общей суммой доходов за 2026 год.
Если у бизнеса есть доставка, продажа товаров или иные направления, заранее определите, какие операции относятся к услугам общепита. Подготовленный расчет поможет объяснить долю 70 процентов и избежать спора о составе доходов.
- Сформируйте перечень операций, относящихся к услугам общественного питания.
- Разделите выручку по направлениям и документам-основаниям.
- Рассчитайте долю общепита в общей сумме доходов.
- Проверьте, что расчет сделан за весь 2026 год, а не только за отдельный квартал.
Что подготовить до перехода на УСН
До конца 2026 года полезно собрать отдельную папку подтверждений. В ней должны быть расчеты доходов, сведения о выплатах сотрудникам и документы, по которым можно восстановить состав выручки от общепита.
В 1С:Бухгалтерии настройте аналитику по видам доходов и проверьте, что операции отражаются единообразно. После перехода на УСН это упростит обоснование освобождения и подготовку ответов на запрос налоговой.
Право на освобождение в 2027 году зависит от соблюдения всех условий по итогам 2026 года. Одного факта перехода с АУСН на УСН недостаточно.
Чек-лист бухгалтера
Проверьте показатели до формирования первой декларации и документов по НДС в 2027 году.
- Доход за 2026 год не превышает 3 млрд рублей.
- Доля выручки от общепита составляет не менее 70 процентов.
- Среднемесячные выплаты соответствуют региональному отраслевому уровню.
- Расчеты подтверждены регистрами, банковскими сведениями и первичными документами.
- В учетной системе отражен переход с АУСН на УСН и порядок контроля льготы.
FAQ
Можно ли применять освобождение от НДС после перехода с АУСН на УСН?
Да, если по итогам 2026 года выполнены все условия подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Лишает ли отсутствие РСВ права на льготу?
Нет. Выплаты можно оценить по сведениям, которые плательщик АУСН передает банку, а банк — налоговой инспекции.
За какой период проверяют доходы и зарплату?
За календарный год, предшествующий году перехода на освобождение, то есть за 2026 год для льготы в 2027 году.
Нужно ли отдельно учитывать выручку общепита?
Да. Для подтверждения доли 70 процентов нужно отделить доходы от услуг общепита от остальных поступлений.
Настроим контроль НДС и доходов в 1С
Поможем настроить аналитику выручки, проверить расчеты по сотрудникам и подготовить учет к переходу с АУСН на УСН.