Кого касается изменение

Тема важна организациям, которые работали на УСН без НДС или применяли специальные ставки 5% и 7%, а затем перешли на ОСНО с уплатой налога на прибыль.

После перехода компания становится плательщиком НДС по общим правилам. Входной налог по покупкам, которые остались на балансе к дате перехода, можно заявить к вычету, если есть корректные документы и подтвержденные суммы.

Почему по остаткам нужен отдельный контроль

Во время работы на УСН входной НДС обычно включался в стоимость покупки. Поэтому при переходе нужно найти документы поступления, определить сумму НДС внутри стоимости и связать ее с остатками, которые еще не использованы или не реализованы.

Если ранее уже запускался помощник перехода и были введены остатки налогового учета, для подготовки вычета может потребоваться заново заполнить остатки и перепровести документы с месяца перехода.

Что проверить бухгалтерии

• дату перехода с УСН на ОСНО и применяемые ставки НДС;
• остатки товаров, материалов, оборудования и вложений во внеоборотные активы;
• документы поступления, по которым НДС входил в стоимость;
• наличие счетов-фактур и корректных реквизитов поставщиков;
• заполнение остатков налогового учета в помощнике;
• перепроведение документов начиная с месяца перехода;
• формирование записей для книги покупок.

Как помогает 1С

В простом интерфейсе помощник доступен через раздел «Налоги - Настройки - Помощник перехода с УСН на ОСНО». В полном интерфейсе его можно открыть через «Операции - Изменение режима налогообложения».

Помощник не отменяет профессиональную проверку, но помогает собрать переходные операции в понятный сценарий: настройки режима, остатки, входной НДС и последующее проведение документов.

Частые вопросы