27.07.2026
НДФЛ для мигрантов с 2027 года: новые авансовые платежи и что проверить работодателю
С 2027 года меняется порядок фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для отдельных иностранных граждан. Для работодателей это повод заранее проверить статусы работников, патенты, документы кадрового учета и настройки зарплаты в 1С.
Коротко: Новые правила вводят отдельный размер фиксированного авансового платежа для иностранцев, которые работают у физических лиц для личных и домашних нужд, а для работников по патенту у организаций и ИП сохраняют прежнюю базовую конструкцию платежа.
Что меняется с 2027 года
С 1 января 2027 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для иностранных граждан, работающих у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, составит 1 700 рублей в месяц. Это касается работ не связанных с предпринимательской деятельностью.
Если такой иностранный гражданин работает без разрешения на работу или патента, он перечисляет платеж самостоятельно по месту жительства или пребывания за фактические месяцы нахождения в России до конца соответствующего года.
Что остается для работодателей на патенте
Для иностранных работников, которые трудятся у организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других частнопрактикующих специалистов на основании патента, фиксированный авансовый платеж сохраняется в размере 1 200 рублей в месяц по базовому правилу.
При этом бухгалтерии важно учитывать дополнительные условия: если у иностранного работника есть дети до 18 лет на иждивении, платеж увеличивается на 50% за каждого ребенка.
Что проверить работодателю
- категорию иностранного работника и основание для работы в России;
- наличие патента, срок его действия и реквизиты платежей;
- налоговый статус работника и корректность ставки НДФЛ;
- документы о детях и иждивенцах, если они влияют на размер платежа;
- порядок зачета фиксированных авансов при расчете зарплаты;
- настройки статуса иностранного работника в 1С:ЗУП;
- регламент проверки документов перед продлением трудовых отношений.
Как помогает 1С
В 1С:ЗУП важно правильно указать гражданство, налоговый статус, основание работы и реквизиты патента. Эти данные влияют на расчет НДФЛ, удержания, справки и зарплатную отчетность.
Если в компании есть иностранные работники, лучше заранее провести сверку кадровых карточек и начислений, чтобы в 2027 году не пересчитывать налог вручную.
Частые вопросы
Кого прежде всего касается изменение?
Иностранных граждан, которые работают у физических лиц для личных и домашних нужд, а также работодателей, у которых есть иностранные сотрудники по патенту.
Нужно ли менять настройки в 1С прямо сейчас?
До начала 2027 года стоит проверить карточки работников, патенты, налоговые статусы и порядок зачета авансов, чтобы обновление прошло без ручных исправлений.
Почему важны документы о детях?
Потому что при наличии детей до 18 лет на иждивении фиксированный платеж увеличивается на 50% за каждого ребенка.
Нужно проверить учет иностранных работников?
Поможем сверить статусы, патенты, НДФЛ и настройки зарплаты в 1С:ЗУП перед изменениями 2027 года.