НДФЛ при дарении квартиры: кто платит налог и когда подать декларацию
При дарении квартиры НДФЛ может возникнуть у получателя, но близкие родственники освобождены от налога. Для подарка от другого человека важно определить кадастровую стоимость, срок подачи 3-НДФЛ и срок уплаты.
Коротко: даритель не платит НДФЛ за передачу квартиры. Одаряемый освобожден, если получил ее от близкого родственника; в остальных случаях налог рассчитывают по кадастровой стоимости.
Кто платит НДФЛ при дарении квартиры
Даритель не получает доход и не платит НДФЛ из-за передачи квартиры в дар. Возможное налоговое обязательство возникает у одаряемого — человека, который бесплатно получил недвижимость. Если квартиру дарит организация или ИП, применяются отдельные правила налогообложения подарков; эта статья рассматривает дарение между физическими лицами.
Когда одаряемый освобожден от налога
НДФЛ не нужно платить, если даритель и получатель — супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки или бабушки и внуки, полнородные либо неполнородные братья и сестры. Само по себе близкое знакомство или свойство в этот перечень не входит: например, подарок от тети или отца супруга автоматически от налога не освобождается.
Как определить облагаемый доход
При облагаемом дарении доход определяют по кадастровой стоимости квартиры, установленной на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности; для недавно образованного объекта применяют предусмотренные Налоговым кодексом правила. Для подарка недвижимости не используют понижающий коэффициент 0,7, применяемый в отдельных случаях при продаже. Проверьте сведения о кадастровой стоимости и дате регистрации перехода права.
Когда подать 3-НДФЛ и заплатить налог
Если квартира получена в дар в 2026 году от человека, который не относится к освобожденным близким родственникам, декларацию 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30 апреля 2027 года, а исчисленный налог уплатить не позднее 15 июля 2027 года. При подаче проверьте кадастровую стоимость, дату регистрации права и документы, подтверждающие родство, если заявляете освобождение.
Что изменилось в контроле ФНС
Налоговая служба может получить сведения о переходе права из государственных реестров и проверить доход от подаренной недвижимости без декларации в предусмотренном Налоговым кодексом порядке. Поправки 2026 года отменили штраф по статье 119 НК РФ в ситуации, когда сведения о сделке поступили налоговому органу от регистрирующих органов, но не отменили обязанность задекларировать облагаемый доход. Неуплата налога может повлечь начисление пеней и другие последствия.
Не забудьте о налоге на имущество
Освобождение от НДФЛ между близкими родственниками относится к доходу от подарка. Оно не отменяет налог на имущество физических лиц: после регистрации права новый собственник становится плательщиком имущественного налога по общим правилам.
Частые вопросы
Даритель должен подавать 3-НДФЛ?
Нет, если он только передал квартиру безвозмездно и не получил доход. Налоговые обязанности могут возникнуть у одаряемого.
Нужно ли платить налог при подарке от сестры или брата?
Нет, освобождение распространяется на полнородных и неполнородных братьев и сестер.
Когда отчитаться за квартиру, полученную в 2026 году?
Если подарок облагается НДФЛ, декларацию подают до 30 апреля 2027 года, налог уплачивают до 15 июля 2027 года.
ФНС может сама узнать о дарении?
Да. Сведения о зарегистрированном переходе права поступают из государственных реестров; отсутствие требования от инспекции не отменяет обязанность задекларировать облагаемый доход.
Источники
Нужно проверить налоговый учет?
Специалисты Прайм 1С помогут разобраться с учетом и отчетностью организации. Для расчета личного НДФЛ сверяйте сведения и порядок подачи декларации с ФНС.