Как работает лимит ПСН

ИП на патенте может иметь работников, в том числе по трудовым договорам и договорам ГПХ. Средняя численность наемных работников по всем видам деятельности на ПСН не должна превышать 15 человек за налоговый период.

Если лимит нарушен, предприниматель рискует потерять право на патент и пересчитать налоги по другому режиму.

Почему самозанятые не входят в расчет

Самозанятый исполнитель применяет налог на профессиональный доход и оказывает услуги как самостоятельный налогоплательщик. Поэтому при наличии гражданско-правового договора с таким исполнителем он не считается наемным работником для лимита ПСН.

При этом важно подтвердить статус самозанятого, получить чек НПД и не оформлять отношения как фактическую занятость по трудовому договору.

Где возникают риски

Если самозанятый работает по графику ИП, получает регулярную фиксированную оплату, подчиняется внутреннему распорядку и выполняет постоянную трудовую функцию, налоговая или инспекция труда может поставить вопрос о переквалификации отношений.

В таком случае спор будет уже не о лимите ПСН, а о фактическом трудоустройстве, страховых взносах, НДФЛ и кадровых обязанностях.

Что проверить предпринимателю

• статус самозанятого на дату оплаты;
• условия договора ГПХ и отсутствие признаков трудовых отношений;
• наличие чеков НПД по каждой оплате;
• отдельный учет наемных работников и самозанятых исполнителей;
• среднюю численность по всем патентным видам деятельности;
• правильное отражение расчетов в учетной системе.

Как помогает 1С

В 1С можно разделить расчеты с работниками, подрядчиками и самозанятыми, хранить договоры, фиксировать оплаты и прикладывать чеки. Это помогает подтвердить, что исполнитель не включается в среднюю численность работников.

Для ИП на патенте особенно полезны регулярная сверка лимита, контроль договоров и понятная аналитика расчетов с исполнителями.

Частые вопросы