ИП потерял ПСН и перешел с АУСН на УСН: можно ли сохранить освобождение от НДС по общепиту
ИП, который потерял право на ПСН с 1 января 2026 года, затем перешел с АУСН на УСН, может сохранить освобождение от НДС по услугам общепита на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Но только если выполнены условия по доходам и доле общепита за 2025 год.
Для этой ситуации Минфин выделяет специальное переходное правило: зарплатный критерий для освобождения в 2026 году не применяется, если предприниматель проходит по доходам и доле услуг общепита.
Кого касается разъяснение
Ситуация актуальна для предпринимателей в сфере общественного питания, которые в 2025 году работали на патенте, а в 2026 году утратили право на ПСН. Если после этого ИП применял АУСН и затем перешел на УСН, возникает вопрос: можно ли продолжать пользоваться освобождением от НДС по услугам общепита.
Ответ зависит от показателей за 2025 год. Если доходы, учитываемые при ПСН, не превысили 60 млн рублей, а доля доходов от услуг общепита составила не менее 70%, предприниматель может применять освобождение в переходный период 2026 года.
Какие условия важны
Для периода с 1 апреля по 31 декабря 2026 года ключевыми становятся два показателя: лимит доходов и доля услуг общепита. Условие о среднемесячном размере выплат работникам в этой переходной ситуации не требуется.
Это важно для небольших кафе, кофеен, точек быстрого питания и выездного обслуживания, где налоговый режим в 2026 году мог меняться несколько раз.
- ИП утратил право на ПСН с 1 января 2026 года;
- доходы за 2025 год в рамках ПСН не превысили 60 млн рублей;
- доля доходов от услуг общепита за 2025 год не ниже 70%;
- в 2026 году предприниматель перешел с АУСН на УСН;
- освобождение применяется за период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Как не потерять подтверждения
Самый частый риск - размытая аналитика доходов. Если в одной базе смешаны услуги общепита, доставка, розничная продажа товаров и прочие поступления, подтвердить долю 70% будет сложнее.
Предпринимателю нужно сохранить данные за 2025 год, документы по утрате ПСН, переходу между режимами и учетную расшифровку доходов. Эти данные пригодятся для проверки права на освобождение и для объяснения выбранного налогового подхода.
Что настроить в 1С
В 1С нужно проверить историю налоговых режимов, аналитику выручки, номенклатуру услуг и настройки НДС. Если предприниматель перешел на УСН, учет должен отражать новый режим без потери детализации по общепиту.
Частые вопросы
Нужно ли соблюдать зарплатный критерий?
В описанной переходной ситуации на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года Минфин указывает, что условие о среднемесячных выплатах не применяется.
Можно ли применить освобождение после перехода с АУСН на УСН?
Да, если ИП проходит по доходам и доле услуг общепита за 2025 год.
Какие данные нужны в учете?
Доходы за 2025 год, доля услуг общепита, документы по налоговым режимам и настройки НДС.
Нужна помощь с учетом в 1С?
Проверим историю налоговых режимов, выручку общепита и настройки НДС в 1С, чтобы оценить право на освобождение.