Налоговый статус иностранного работника зависит от фактического пребывания в России: 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Минфин подтвердил, что НК РФ не ограничивает работодателя закрытым перечнем документов для подтверждения этих дней.
23.07.2026
Налоговый статус иностранного работника: как подтвердить 183 дня для НДФЛ
Налоговый статус иностранного работника зависит от фактического пребывания в России: 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Минфин подтвердил, что НК РФ не ограничивает работодателя закрытым перечнем документов для подтверждения этих дней.
Главное: Срок нахождения в России и за ее пределами можно подтверждать любыми документами, оформленными по законодательству РФ, если они позволяют обосновать количество дней для НДФЛ.
Почему статус важен
От налогового статуса зависит ставка НДФЛ и корректность удержаний. Если работник стал налоговым резидентом или утратил этот статус, бухгалтерии нужно вовремя проверить расчет налога.
Ошибка в статусе может привести к недоудержанию или излишнему удержанию НДФЛ, перерасчетам, уточнениям и вопросам при проверке 6-НДФЛ.
Какие документы могут подтвердить дни
НК РФ не содержит закрытого перечня подтверждающих документов. На практике могут использоваться паспортные отметки, миграционные документы, билеты, командировочные документы, табель, договоры аренды, справки и другие бумаги, которые подтверждают нахождение в России или за ее пределами.
Главное, чтобы документы были оформлены законно и позволяли восстановить календарные дни в пределах 12 следующих подряд месяцев.
Что проверить бухгалтерии
- дату приема иностранного сотрудника и период расчета статуса;
- количество дней нахождения в РФ за 12 следующих подряд месяцев;
- документы, которыми подтверждаются спорные периоды;
- ставку НДФЛ, применяемую в расчетах зарплаты;
- необходимость перерасчета при смене статуса;
- отражение данных в 6-НДФЛ и регистрах налогового учета.
Как помогает 1С
В 1С:ЗУП можно вести налоговый статус сотрудника, рассчитывать НДФЛ и фиксировать изменения, влияющие на удержания. Но программа корректно посчитает налог только при своевременном обновлении данных.
Полезно закрепить в кадровом регламенте, кто собирает документы по пребыванию, кто проверяет 183 дня и когда бухгалтерия меняет статус в базе.
Частые вопросы
Нужно ли подтверждать статус только паспортом?
Нет. Минфин указал, что могут использоваться любые законно оформленные документы, если они подтверждают фактическое нахождение.
183 дня считаются за календарный год?
Нет. Для налогового статуса смотрят 12 следующих подряд месяцев, а не только календарный год.
Что делать при смене статуса?
Проверить расчет НДФЛ, выполнить перерасчет при необходимости и сохранить документы, подтверждающие новый статус.
Нужно проверить НДФЛ по иностранным сотрудникам?
Поможем настроить налоговый статус, расчет НДФЛ и контроль подтверждающих документов в 1С:ЗУП.