Компонентный учет основного средства в 1С:Бухгалтерии КОРП: пошаговая настройка
Если существенные части сложного основного средства заметно различаются по стоимости и сроку полезного использования, в бухучете их можно выделить в отдельные компоненты амортизации. Показываем последовательность действий в 1С:Бухгалтерии КОРП 3.0.207 и объясняем отличие от налогового учета.
Компоненты амортизации выделяют для бухгалтерского учета; для налога на прибыль сложное основное средство учитывают как единый объект по правилам НК РФ. Числовой пример источника не воспроизводим из-за противоречий в указании ставки НДС.
Когда выделяют компоненты амортизации
В бухгалтерском учете сложный объект может состоять из частей, стоимость и сроки полезного использования которых существенно отличаются от параметров объекта в целом. В таком случае каждая существенная часть рассматривается как самостоятельный инвентарный объект. Прежде чем создавать компоненты, закрепите подход в учетной политике и обоснуйте существенность частей документами и оценкой специалистов.
Включите функциональность в 1С
В релизе 3.0.207 откройте раздел «Главное — Функциональность». На закладке «Основные средства» включите учет ОС и опцию «Компоненты амортизации». Убедитесь, что настройка действует для нужной организации и периода.
Отразите поступление основного средства
Создайте «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Оборудование». Заполните контрагента, договор, первичный документ, стоимость и НДС. В примере применяется счет 08.04.1 для приобретения объекта недвижимости. Если основные средства поступают по другой схеме, проверьте счет и вид операции по своей учетной политике.
Примите объект к учету
В разделе «ОС и НМА» создайте документ «Принятие к учету ОС». Заполните сведения об объекте, местонахождении, материально ответственном лице, событии ввода в эксплуатацию и классификационные данные. На закладке бухгалтерского учета укажите способ и срок амортизации, счет затрат и при необходимости ликвидационную стоимость. На закладке налогового учета настройте признание амортизируемым имуществом по правилам налогового учета.
Выделите отдельные компоненты в бухгалтерском учете
На следующий день после принятия объекта к учету создайте документ «Изменение элементов амортизации ОС». Укажите разовое событие, событие «Пересмотр элементов амортизации» и отражение только в бухгалтерском учете. Выберите основное средство и задайте для каждого компонента самостоятельный срок и элементы амортизации. Налоговый учет компонентов не создавайте: в исходной схеме налоговая стоимость остается стоимостью единого объекта.
Проверьте НДС и закрытие месяца
Входной НДС принимают к вычету в общем порядке после принятия объекта на учет и при соблюдении условий для вычета. Для недвижимости и перехода права собственности проверьте соответствующие документы и момент регистрации. В исходном учебном примере ставки и суммы НДС противоречат друг другу, поэтому числовые значения из скриншотов не используйте как образец расчета.
После закрытия месяца проверьте амортизацию по исходному объекту и выделенным компонентам, бухгалтерские и налоговые регистры, а также расчет отложенного налога по ПБУ 18/02. Различие бухгалтерского и налогового учета может создавать временные разницы в течение срока эксплуатации.
Чем отличается налоговый учет
ФСБУ 6/2020 позволяет обособленно учитывать существенные части объекта в бухгалтерском учете. Налоговый кодекс не предусматривает такого же отдельного порядка амортизации компонентного объекта: для налога на прибыль сложное основное средство учитывается как один объект по общим правилам. Поэтому сроки и суммы амортизации в двух видах учета могут различаться.
Частые вопросы
Нужно ли включать компонентный учет в налоговом учете?
В сценарии источника компоненты выделяются только в бухгалтерском учете; для налога на прибыль объект остается единым.
Какой релиз использован в инструкции?
В исходном сценарии указан релиз 3.0.207 1С:Бухгалтерии КОРП.
Можно ли копировать цифры из примера?
Нет. В источнике встречаются несовместимые ставки НДС 20% и 22%, а параметры объекта и амортизации зависят от учетной политики. Используйте скриншоты для навигации по интерфейсу, суммы рассчитайте по своим документам.
Сколько иллюстраций включено?
Все 19 скриншотов исходной пошаговой инструкции, размещенные по соответствующим этапам учета.
Документы и материалы
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»
- Сопровождение 1С в Прайм 1С
Настроим учет основных средств в 1С
Поможем проверить учетную политику, параметры амортизации и регламентные операции.