Для освобождения важны одновременно размер, единовременный характер выплаты, срок первого года и дата оформления решения работодателя. Приказ, изданный в 2026 году, может дать право на лимит до 1 млн рублей даже при рождении ребенка в 2025 году, если выплата укладывается в первый год.
Какой лимит действует с 2026 года
С 1 января 2026 года единовременная материальная помощь работодателя работнику в связи с рождением ребенка, усыновлением или установлением опеки освобождается от НДФЛ и страховых взносов в пределах 1 млн рублей на каждого ребенка. Сумму сверх лимита облагают по общим правилам.
Условия связаны не только с размером. Выплата должна иметь единовременный характер и быть произведена в течение первого года после рождения, усыновления или установления опеки. Если помощь выплачивается частями либо за пределами этого периода, порядок освобождения нужно оценивать отдельно.
Почему имеет значение дата приказа
В переходной ситуации проверяют, когда работодатель принял решение о выплате. Если приказ издан в 2026 году, повышенный лимит может применяться и к ребенку, который родился в 2025 году, когда прежний предел составлял 50 000 рублей, при условии что выплата произведена в течение первого года после события.
Если решение и выплата относятся к периоду до 1 января 2026 года, нельзя автоматически применять новый лимит задним числом. Для бухгалтера ключевыми будут дата приказа, дата выплаты, дата рождения или усыновления ребенка и то, предоставлялась ли эта помощь ранее в связи с тем же событием.
Какие документы подготовить
Чтобы подтвердить основание и срок, соберите заявление работника, документы о рождении, усыновлении или опеке и приказ руководителя. В приказе укажите получателя, ребенка, основание, сумму и единовременный характер выплаты. Сопоставьте его дату с датами события и перечисления денег.
- Проверьте, относится ли выплата к рождению, усыновлению или установлению опеки.
- Убедитесь, что помощь предоставляется единовременно и не повторяет выплату по тому же основанию.
- Сверьте, что деньги перечислены в пределах первого года.
- Определите лимит по дате приказа: 50 000 рублей для прежнего периода либо до 1 млн рублей с 2026 года при выполнении условий.
- Отразите необлагаемую часть и превышение раздельно, если сумма больше лимита.
Что перепроверить в зарплатном учете
В учете должны совпадать основание выплаты, даты документов, сумма, сведения о получателе и отражение НДФЛ и страховых взносов. Если приказ был оформлен в одном налоговом периоде, а деньги перечислены в другом, отдельно проверьте момент признания дохода и порядок отражения выплаты в отчетности.
Лимит применяется к каждому ребенку, но это не означает, что любая выплата работодателя автоматически освобождается от налогов. При сомнении в повторной помощи, сроке или переходной дате проверьте конкретные документы и обстоятельства до сдачи отчетности.
Частые вопросы
Можно ли применить лимит 1 млн рублей, если ребенок родился в 2025 году?
Да, если приказ о выплате оформлен в 2026 году, помощь выплачена в пределах первого года и выполнены остальные условия освобождения.
Какой лимит действовал до 2026 года?
50 000 рублей на ребенка для выплаты, подпадающей под прежний порядок.
Какие налоги и взносы не начисляются на сумму в лимите?
При выполнении условий сумма в пределах лимита освобождается от НДФЛ и страховых взносов.
Можно ли выплатить помощь после первого года?
Освобождение по этому основанию привязано к выплате в течение первого года. Более позднюю выплату следует оценивать по общим правилам.
Документы и материалы
- Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ.
- Налоговый кодекс РФ: пункт 8 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422.
Проверьте начисление и налоги в зарплатной программе
Прайм 1С поможет проверить даты и отражение материальной помощи в 1С:ЗУП и «1С:Бухгалтерии».