Авансовые платежи по налогу на прибыль: какие ошибки приводят к недоимке на ЕНС
ФНС напомнила о типовых ошибках при расчете авансов по налогу на прибыль. Главный риск - неверно заполнить строки 290-310 Листа 02 и получить лишние начисления или недоимку на ЕНС.
Если доходы за четыре предыдущих квартала превысили лимит, компания может перейти на ежемесячные авансы. Ошибка в декларации за полугодие влияет на третий квартал и состояние ЕНС.
Кому нужно платить ежемесячные авансы
Квартальные авансы платят организации, у которых доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем не превышали 15 млн руб. за квартал. Если средняя выручка выше лимита, со следующего квартала появляется обязанность платить и ежемесячные авансовые платежи.
Для третьего квартала 2026 года нужно смотреть доходы за период с 1 июля 2025 года по 30 июня 2026 года. Если они превысили 60 млн руб., бухгалтерии нужно корректно рассчитать авансы.
Где чаще ошибаются в декларации
В декларации за первое полугодие 2026 года авансы на третий квартал отражаются по строкам 290-310 Листа 02. Показатель считают как разницу между налогом за полугодие и налогом за первый квартал.
Если строки пропущены или заполнены неверно, на ЕНС может возникнуть недоимка или необоснованное начисление. Исправление через уточненную декларацию может занять время: камеральная проверка способна идти до трех месяцев.
Показывают авансы на следующий квартал.
Проверяется по четырем предыдущим кварталам.
Ошибки могут исказить сальдо и требовать уточненки.
Что проверить в 1С
Перед сдачей декларации стоит сверить доходы от реализации, закрытие периода, расчет налога и заполнение Листа 02. В 1С важно убедиться, что операции за полугодие проведены, регламентные операции выполнены, а декларация сформирована после актуализации базы.
- выручку по ст. 249 НК РФ за четыре квартала;
- закрытие месяца и расчет налога;
- строки 180-210 и 290-310 Листа 02;
- начисления и платежи на ЕНС;
- потребность в уточненной декларации.
Практический вывод
Авансы по налогу на прибыль лучше проверять не только по сумме платежа, но и по логике перехода на ежемесячную уплату. Ошибка в декларации может стать заметной уже в ЕНС.
Частые вопросы
Когда появляются ежемесячные авансы?
Когда средняя выручка от реализации за предыдущие четыре квартала превысила 15 млн руб. за квартал.
Какие строки декларации проверить?
Строки 290-310 Листа 02, а также строки 180-210 за первый квартал и полугодие.
Почему исправление может затянуться?
Уточненная декларация проходит камеральную проверку, которая может длиться до трех месяцев.
Проверим декларацию по налогу на прибыль в 1С
Поможем сверить расчет авансов, строки декларации и состояние ЕНС перед отправкой отчетности.